МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

23.08.2012 № 938

Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
12 вересня 2012 р.
за № 1569/21881

Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів
№ 793 від 30.07.2014
№ 1244 від 30.12.2015
№ 23 від 29.01.2016
№ 617 від 14.07.2016
№ 765 від 08.09.2017
№ 126 від 08.02.2018
№ 7 від 11.01.2019
№ 124 від 27.03.2019
№ 352 від 21.08.2019
№ 216 від 18.05.2020
№ 222 від 19.04.2021}

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року № 446, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів (далі – Порядок), що додається.

2. Департаменту місцевих бюджетів та інвестицій Міністерства фінансів України (Кузькін Є.Ю.) та Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державної казначейської служби України (Сушко Н.І.) забезпечити в установленому порядку подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Відділу взаємодії зі ЗМІ та зв’язків з громадськістю (Прес-служба) (Косарчук В.П.) у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Визнати такими, що втратили чинність:

наказ Державного казначейства України від 04 листопада 2002 року № 205 “Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів”, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26 листопада 2002 року за № 919/7207 (із змінами);

наказ Міністерства фінансів України від 14 травня 2010 року № 263 “Про затвердження Порядку складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів усіх рівнів і основні вимоги до неї”, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 червня 2010 року за № 384/17679 (із змінами).

6. Уповноважити надавати роз’яснення з питань застосування Порядку Державну казначейську службу України.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову Державної казначейської служби України Харченка С.І.

Міністр

Ю. Колобов

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
23.08.2012 № 938

Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
12 вересня 2012 р.
за № 1569/21881

ПОРЯДОК
казначейського обслуговування місцевих бюджетів

{У тексті Порядку та додатках до нього після слів “код тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів” в усіх відмінках доповнено словами “(код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів/код Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу)” у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

{У тексті Порядку слова “(код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / код Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу)” в усіх відмінках замінено словами “(після запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів – код програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів або код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу)” у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

{У тексті Порядку слова “Казначейство України” в усіх відмінках замінено словом “Казначейство” у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

{У тексті Порядку та додатках до нього абревіатуру “/ТКВКБМС” та слова “/Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу” виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019}

1. Загальні положення

1.1. Цей Порядок розроблено на виконання вимог Бюджетного кодексу України.

1.2. Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між органами Державної казначейської служби України (далі – органи Казначейства), фінансовими органами та/або Верховною Радою Автономної Республіки Крим, обласними, районними, міськими, районними у містах, селищними, сільськими радами або їх виконавчими органами, платниками податків, розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів органами Казначейства.

{Пункт 1.2 глави 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

1.3. Під час казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів застосовуються поняття та категорії, визначені Бюджетним кодексом України, Законами України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронні довірчі послуги» та іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.

У цьому Порядку термін вживається в такому значенні:

мережа розпорядника коштів місцевого бюджету (далі – мережа) – згрупована відповідно до законодавства головним розпорядником коштів місцевого бюджету (далі – головний розпорядник) (розпорядником коштів місцевого бюджету нижчого рівня (далі – розпорядник нижчого рівня), що має власну мережу) інформація щодо розпорядників коштів нижчого рівня, які у своїй діяльності підпорядковані цьому розпоряднику та/або діяльність яких координується ним, та одержувачів коштів місцевого бюджету.

{Пункт 1.3 глави 1 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

1.4. У разі виявлення фактів порушення бюджетного законодавства органами Казначейства застосовуються заходи впливу, встановлені статтею 117 Бюджетного кодексу України.

1.5. Використання одержувачем бюджетних коштів печатки не є обов’язковим.

{Главу 1 доповнено новим пунктом 1.5 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 765 від 08.09.2017}

2. Основні положення про організацію роботи

2.1. Казначейське обслуговування коштів місцевих бюджетів здійснюється органами Казначейства відповідно до законодавства.

Місцеві фінансові органи подають за місцем обслуговування до органу Казначейства рішення про затвердження відповідних бюджетів, рішення про внесення змін до рішення про місцевий бюджет, прийняті відповідною радою, а також рішення Ради міністрів Автономної Республіки Крим, розпорядження місцевої державної адміністрації, рішення виконавчого комітету місцевої ради у разі їх прийняття відповідно до норм частин шостої, восьмої статті 23 та частини сьомої статті 108 Бюджетного кодексу України.

{Абзац другий пункту 2.1 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі виявлення у процесі казначейського обслуговування невідповідності показників затверджених бюджетів бюджетному законодавству органи Казначейства інформують для прийняття відповідного рішення в межах встановлених повноважень в частині, що не суперечить бюджетному законодавству: Міністерство фінансів України – стосовно бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів і бюджетів міст Києва та Севастополя; Раду міністрів Автономної Республіки Крим – стосовно бюджетів місцевого самоврядування та районних бюджетів Автономної Республіки Крим; обласні державні адміністрації – стосовно районних бюджетів та бюджетів місцевого самоврядування; міські державні адміністрації в містах Києві та Севастополі – стосовно районних у цих містах бюджетів; виконавчі органи міських рад – стосовно бюджетів районів у містах. У разі утворення військово-цивільної адміністрації органи Казначейства інформують відповідну військово-цивільну адміністрацію.

{Абзац третій пункту 2.1 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016, № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

2.2. У процесі казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів органи Казначейства здійснюють такі функції:

обслуговують місцеві бюджети за доходами, видатками, кредитуванням та фінансуванням бюджету;

відкривають рахунки в національній валюті в Казначействі:

{Абзац третій пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

для зарахування доходів місцевих бюджетів та інших надходжень, передбачених законодавством (далі – платежі), на ім’я органу Казначейства у розрізі кодів бюджетної класифікації та у розрізі місцевих бюджетів усіх рівнів;

{Абзац четвертий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації;

здійснюють в автоматизованому режимі розподіл платежів між рівнями місцевих бюджетів, розподіл інших платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів згідно з вимогами Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України та рішенням місцевої ради про бюджет у розмірах, визначених законодавством, та перераховують розподілені кошти місцевих бюджетів за належністю;

{Абзац шостий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

формують розрахункові документи і проводять повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів на підставі відповідних документів органів, які згідно із законодавством контролюють справляння надходжень бюджету, погоджених з відповідними місцевими фінансовими органами;

здійснюють безспірне списання коштів місцевих бюджетів за судовими рішеннями про стягнення коштів у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України;

здійснюють розрахунки за міжбюджетними трансфертами;

щодня перераховують залишки надходжень на рахунки загального та спеціального фондів місцевих бюджетів;

здійснюють покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка в установленому законодавством порядку;

{Абзац одинадцятий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

здійснюють операції на рахунках, відкритих в Казначействі;

{Абзац дванадцятий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

надають фінансовим органам виписки з рахунків;

надають виписки з рахунків для зарахування надходжень бюджетів відповідно до затверджених порядків взаємодії Державної казначейської служби України (далі – Казначейство) з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету. Іншим органам, що контролюють справляння надходжень бюджету, у разі відсутності зазначених порядків, виписки надаються на їх звернення;

ведуть бухгалтерський облік усіх операцій щодо виконання місцевих бюджетів у порядку, встановленому законодавством;

{Абзац п’ятнадцятий пункту 2.2 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюджетних коштів;

здійснюють операції щодо виконання платіжних доручень розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів на підставі підтвердних документів, зареєстрованих бюджетних зобов’язань, відповідно до розпису місцевих бюджетів і кошторисів, планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів (далі – план асигнувань) розпорядників бюджетних коштів та/або відповідно до планів використання бюджетних коштів одержувачів бюджетних коштів;

здійснюють реєстрацію та облік бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів;

здійснюють безспірне вилучення коштів місцевих бюджетів відповідно до Бюджетного кодексу України;

проводять взаємні розрахунки між державним бюджетом та місцевими бюджетами, а також між місцевими бюджетами у порядку, встановленому законодавством;

{Абзац двадцятий пункту 2.2 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

складають фінансову та бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів, крім звіту про виконання плану за штатами і контингентами;

подають звітність Міністерству фінансів України та місцевим фінансовим органам у встановлені строки за формами, встановленими Міністерством фінансів України;

здійснюють перерахування коштів місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку та власних надходжень бюджетних установ на поточні рахунки місцевих фінансових органів, розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків державного сектору відповідно до законодавства.

{Пункт 2.2 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

2.3. Рахунки для обліку операцій щодо виконання місцевих бюджетів відкриваються в Казначействі відповідно до законодавства.

Перерахування платежів, сплачених платниками до місцевих бюджетів, здійснюється через Систему електронних платежів Національного банку України (далі – СЕП НБУ) на рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я органів Казначейства у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації.

{Пункт 2.3 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

2.4. Після затвердження місцевих бюджетів місцеві фінансові органи складають розпис місцевих бюджетів, який включає: річний розпис доходів загального і спеціального фондів місцевих бюджетів та помісячний розпис доходів загального фонду місцевих бюджетів; річний розпис фінансування загального і спеціального фондів місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання та помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання; річний розпис асигнувань загального і спеціального фондів місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів) та помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів); річний розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів та надання кредитів з місцевих бюджетів, помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів та надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів; річний розпис витрат спеціального фонду місцевих бюджетів з розподілом за видами надходжень; помісячний розпис спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) (далі – Розпис місцевих бюджетів), за формами згідно з додатками 1, 2 до цього Порядку і на паперових та електронних носіях направляють органам Казначейства у визначені законодавством строки.

2.5. У разі якщо розпис місцевого бюджету не відповідає встановленим бюджетним призначенням, орган Казначейства повертає його місцевому фінансовому органу на доопрацювання із супровідним листом, який містить обґрунтування причини повернення.

2.6. У процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів може застосовуватися система дистанційного обслуговування “Клієнт казначейства – Казначейство” (далі – система Казначейства) з використанням засобів криптографічного захисту інформації Казначейства.

{Абзац перший пункту 2.6 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

У разі застосування системи Казначейства між розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) та органами Казначейства здійснюється обмін документами в електронному вигляді, в тому числі електронними документами.

{Пункт 2.6 глави 2 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

{Абзац третій пункту 2.6 глави 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

{Пункт 2.6 глави 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

2.7. Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) здійснює формування та подання документів до системи Казначейства в електронному вигляді протягом операційного дня в межах операційного часу, визначеного органом Казначейства. Документи, що надійшли після операційного часу, опрацьовуються наступного операційного дня.

Підтвердженням для розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) успішного передавання їх електронних документів до системи Казначейства є відповідне сповіщення системи Казначейства.

У разі невдалої спроби передавання документів в електронному вигляді до системи Казначейства розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) здійснюються заходи щодо повторного їх передавання.

У разі неможливості передавання документів в електронному вигляді до системи Казначейства з технічних причин або в інших випадках, визначених законодавством, до органу Казначейства подаються документи на паперових та електронних носіях.

Датою та часом отримання документів в електронному вигляді органом Казначейства є дата та час, зафіксовані у повідомленні системи Казначейства про отримання цих документів.

{Главу 2 доповнено новим пунктом 2.7 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

2.8. Орган Казначейства перевіряє документи в електронному вигляді, передані розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів), на відповідність вимогам законодавства, в тому числі цього Порядку.

Якщо надіслані в електронному вигляді документи сформовано з порушенням вимог законодавства, в тому числі цього Порядку, орган Казначейства інформує розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) засобами системи Казначейства про їх непроведення із зазначенням причин.

{Главу 2 доповнено новим пунктом 2.8 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

2.9. При поданні документів, що застосовуються у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів, у рядках і графах “КПКВК” та “Код програмної класифікації видатків та кредитування” місцеві фінансові органи, розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів (далі – КПКВК) (код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів).

{Пункт 2.9 глави 2 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

3. Обслуговування місцевих бюджетів за доходами

3.1. Платники сплачують платежі у національній валюті у безготівковій або готівковій формі на відповідні рахунки для зарахування надходжень або на єдиний рахунок, відкриті в Казначействі. Платежі здійснюються платниками через установи банків, у яких вони обслуговуються, підприємства поштового зв’язку та органи місцевого самоврядування за місцезнаходженням (місцем проживання) платника, якщо інше не встановлено законодавством.

{Пункт 3.1 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

3.2. Сплата платежів до місцевого бюджету готівкою здійснюється платниками через каси установ банків, підприємств поштового зв’язку та органи місцевого самоврядування.

Підставою для підтвердження зарахування до місцевого бюджету платежів, сплачених готівкою, є: касові документи, видані банками, операторами поштового зв’язку; квитанції, видані органами місцевого самоврядування, форми яких затверджені в установленому законодавством порядку.

3.3. Зарахування всіх надходжень до місцевих бюджетів, у тому числі позик місцевих бюджетів та запозичень, здійснюється виключно через рахунки, відкриті в Казначействі.

{Пункт 3.3 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

3.4. Операції з обробки платежів, що надійшли до місцевих бюджетів, здійснюються у такій послідовності:

повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів;

розподіл платежів до бюджетів за нормативами, визначеними Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної ради про місцевий бюджет;

{Абзац третій пункту 3.4 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

перерахування до державного бюджету реверсної дотації згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України;

{Абзац четвертий пункту 3.4 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

проведення розрахунків за міжбюджетними трансфертами;

погашення позик, наданих за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка;

зарахування коштів на рахунки для обліку надходжень загального та спеціального фондів місцевих бюджетів.

3.5. Порядок повернення платникам коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів, а також взаємодії органів Казначейства з органами, які згідно із законодавством контролюють справляння надходжень до бюджету, регламентується окремими нормативно-правовими актами.

3.6. Органи Казначейства при обслуговуванні місцевих бюджетів за доходами здійснюють операції: за платежами, які є доходами загального фонду місцевих бюджетів, за платежами, які є доходами спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ); за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу, за іншими платежами, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету.

{Пункт 3.6 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 124 від 27.03.2019}

3.7. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно з Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної місцевої ради про бюджет належать до надходжень загального фонду місцевого бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів бюджетної класифікації.

{Абзац перший пункту 3.7 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до загального фонду місцевих бюджетів, у Казначействі відкриваються рахунки для кожного місцевого бюджету, кількість яких залежить від рішення ради про відповідний місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання.

{Абзац другий пункту 3.7 глави 3 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 126 від 08.02.2018}

Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів), у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.

{Пункт 3.7 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

3.8. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно із Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної місцевої ради про бюджет належать до надходжень спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ), зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів бюджетної класифікації.

{Абзац перший пункту 3.8 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до спеціального фонду місцевих бюджетів, у Казначействі відкриваються рахунки для кожного місцевого бюджету, кількість яких залежить від рішення ради про відповідний місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання.

{Абзац другий пункту 3.8 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Кошти, які надійшли до спеціального фонду місцевих бюджетів за день (з урахуванням повернень), у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.

{Абзац третій пункту 3.8 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

У разі прийняття відповідною місцевою радою рішення про обслуговування коштів місцевого бюджету в частині бюджету розвитку в установах банків державного сектору надходження бюджету розвитку переказуються органами Казначейства наступного робочого дня на підставі платіжних доручень, наданих відповідними місцевими фінансовими органами, на поточні рахунки місцевих фінансових органів, відкриті в установах банків державного сектору для здійснення розподілу коштів бюджету розвитку між головними розпорядниками бюджетних коштів.

{Пункт 3.8 глави 3 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

{Пункт 3.8 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

{Пункт 3.9 глави 3 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

3.9. Платежі, які згідно із Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішенням місцевої ради розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

{Абзац перший пункту 3.9 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів, у кінці дня (з урахуванням повернень), за встановленими нормативами розподіляються між рівнями місцевих бюджетів і засобами програмного забезпечення зараховуються до загального та/або спеціального фонду відповідних місцевих бюджетів.

{Абзац другий пункту 3.9 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

3.10. Платежі, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і відповідно до законодавства підлягають розподілу між бюджетами і різними отримувачами коштів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

{Абзац перший пункту 3.10 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевих бюджетів, що підлягають розподілу, у кінці дня (з урахуванням повернень) розподіляються за нормативами, установленими відповідними нормативно-правовими актами України.

Після розподілу кошти, що відносяться на доходи місцевого бюджету, засобами програмного забезпечення зараховуються до загального та/або спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно.

{Абзац третій пункту 3.10 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Частина коштів, яка належить іншим отримувачам коштів, перераховується на рахунки власників.

3.11. Інші платежі, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім’я відповідного органу Казначейства”.

{Абзац перший пункту 3.11 глави 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018}

Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (з урахуванням повернень), розподіляються та спрямовуються за призначенням згідно з вимогами нормативно-правових актів.

3.12. Платежі, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, відкриті в Казначействі на ім’я бюджетних установ – розпорядників бюджетних коштів та їх відокремлених структурних підрозділів у розрізі кодів класифікації доходів бюджету відповідно до законодавства.

При перерахуванні до місцевих бюджетів платежів, що належать до власних надходжень бюджетних установ, у полі розрахункового документа “Призначення платежу” вказується код класифікації доходів бюджету.

Власні надходження бюджетних установ з рахунків для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ перераховуються (списуються) на відповідні спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів відповідно до законодавства.

Перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ згідно з вимогами нормативно-правових актів здійснюється органами Казначейства з відповідних рахунків для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, відкритих у Казначействі відповідно до законодавства, на рахунки, відкриті вищим та підвідомчим установам за тими самими кодами класифікації доходів бюджету.

{Главу 3 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

3.13. Для зарахування надходжень до місцевих бюджетів в іноземній валюті місцеві фінансові органи відкривають рахунки в установах банків за відповідними балансовими рахунками згідно з вимогами нормативних актів Національного банку України.

Платники сплачують платежі в іноземній валюті на валютні рахунки місцевих фінансових органів, відкриті в установах банків.

{Пункт 3.13 глави 3 доповнено новим абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

Після зарахування коштів (крім власних надходжень) місцеві фінансові органи складають на паперових та електронних носіях довідку про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті за формою, наведеною в додатку 3 до цього Порядку, та не пізніше трьох робочих днів після надходження коштів на рахунки в установах банків подають її до органів Казначейства для відображення в обліку надходжень відповідних місцевих бюджетів.

{Главу 3 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

3.14. Щодня у регламентований час Казначейство формує виписки з рахунків для зарахування надходжень місцевих бюджетів у вигляді електронного реєстру розрахункових документів.

{Абзац перший пункту 3.14 глави 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

Зазначені виписки в електронному вигляді надаються відповідно до затверджених порядків взаємодії Казначейства з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету. Іншим органам, що контролюють справляння надходжень бюджету, у разі відсутності зазначених порядків, виписки надаються на їх звернення.

3.15. У разі прийняття рішення відповідною місцевою радою про обслуговування власних надходжень бюджетних установ в установах банків державного сектору такі надходження переказуються органами Казначейства наступного робочого дня на підставі платіжних доручень, наданих розпорядниками бюджетних коштів, на поточні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків державного сектору.

{Главу 3 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

4. Основні положення про складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів і основні вимоги до неї

4.1. Головні розпорядники до початку бюджетного періоду визначають мережу розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, які згідно з рішенням (проектом рішення) про відповідний місцевий бюджет уповноважені на виконання програм та заходів, що проводяться за рахунок коштів бюджету, із обов’язковим зазначенням їх статусу (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів) та органу Казначейства, в якому вони обслуговуються.

{Пункт 4.1 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.2. Розпорядники нижчого рівня поділяються на такі, що мають власну мережу, та на розпорядників бюджетних коштів без мережі.

Розпорядники нижчого рівня, до сфери управління яких належать інші розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня або одержувачі бюджетних коштів, в процесі складання, затвердження та подання власної мережі застосовують положення, визначені для головних розпорядників.

4.3. Мережа складається головними розпорядниками за КПКВК, за якими вони вперше визначені головними розпорядниками на відповідний бюджетний період, за формою, наведеною у додатку 4 до цього Порядку.

{Абзац перший пункту 4.3 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі якщо за певним КПКВК на наступний бюджетний період бюджетна установа в особі її керівника визначена головним розпорядником не вперше, її мережа за цим ТПКВКМБ підлягає обов’язковій перевірці на відповідність встановленим вимогам до мережі та рішенню (проекту рішення) про відповідний місцевий бюджет.

{Абзац другий пункту 4.3 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі виявлення невідповідності встановленим вимогам до мережі, даним Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів (далі – Єдиний реєстр) у мережу вносяться відповідні зміни. Реєстр змін до мережі з обґрунтуванням, затверджений головним розпорядником та погоджений відповідним фінансовим органом, подається головним розпорядником на паперових та електронних носіях до органу Казначейства за місцем його обслуговування за формою, наведеною у додатку 5 до цього Порядку. При цьому повторно мережа до органу Казначейства не подається.

{Абзац третій пункту 4.3 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.4. До мережі включаються розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів, внесені до Єдиного реєстру у встановленому законодавством порядку.

{Пункт 4.4 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.5. Юридична особа, що включається до мережі, не може одночасно мати статус розпорядника бюджетних коштів та одержувача бюджетних коштів.

4.6. Розпорядники нижчого рівня (одержувачі бюджетних коштів) включаються до мережі головних розпорядників або розпорядників нижчого рівня, якщо вони отримують асигнування безпосередньо від них.

4.7. Бюджетна установа в особі її керівника не може бути одночасно головним розпорядником та розпорядником бюджетних коштів різних місцевих бюджетів.

Розпорядники коштів державного бюджету можуть відповідно до пунктів 2 і 3 частини другої статті 22 Бюджетного кодексу України визначатися лише головними розпорядниками коштів місцевого бюджету за бюджетними призначеннями місцевого бюджету, що не передбачають видатків, пов’язаних з утриманням цих установ з основної діяльності.

У такому разі головний розпорядник коштів місцевого бюджету – установа державного бюджету самостійно здійснює видатки для виконання програм та заходів, що проводяться за рахунок коштів місцевого бюджету, або формує мережу, до якої включаються бюджетні установи, які утримуються за рахунок коштів цього місцевого бюджету, та/або одержувачі.

4.8. Головний розпорядник не може бути включений до мережі іншого головного розпорядника як розпорядник нижчого рівня.

4.9. Розпорядник нижчого рівня не може бути включений одночасно до мережі декількох головних розпорядників одного місцевого бюджету.

4.10. Розпорядник бюджетних коштів не може бути включений одночасно до мережі розпорядників бюджетних коштів різних місцевих бюджетів.

4.11. Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) не може бути включений одночасно до мережі головного розпорядника та розпорядника нижчого рівня за одним КПКВК за коштами одного місцевого бюджету.

{Пункт 4.11 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

4.12. До мережі розпорядника бюджетних коштів можуть бути включені відокремлені структурні підрозділи розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), які не є юридичними особами та внесені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців у порядку, визначеному законодавством. До відокремлених структурних підрозділів розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) застосовуються положення, визначені для розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів).

4.13. Головний розпорядник включає до мережі установи, які на кінець попереднього бюджетного періоду перебували у його мережі і мали бюджетну заборгованість, та здійснює заходи щодо впорядкування заборгованості минулих років відповідно до бюджетних призначень поточного бюджетного періоду.

У разі якщо до 1 березня поточного бюджетного періоду головним розпорядником (розпорядником нижчого рівня) не включені до мережі поточного бюджетного періоду установи, які на кінець попереднього бюджетного періоду перебували в його мережі і мали бюджетну заборгованість, та для них у кошторисах (планах асигнувань, планах використання) не передбачені асигнування для погашення такої заборгованості, головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) несе відповідальність згідно з бюджетним законодавством.

4.14. Одержувачі бюджетних коштів можуть бути включені одночасно до мережі головного розпорядника та розпорядника нижчого рівня за коштами одного місцевого бюджету лише за різними КПКВК.

{Пункт 4.14 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

4.15. Одержувачі бюджетних коштів можуть бути включені одночасно до мережі розпорядників бюджетних коштів різних бюджетів.

4.16. Виконавці робіт, які відповідно до укладених договорів виконують для бюджетної установи або одержувача відповідні роботи (надають послуги, поставляють товари), не включаються до мережі.

4.17. Мережа затверджується головним розпорядником за погодженням з місцевим фінансовим органом у трьох примірниках.

Один примірник мережі залишається у головного розпорядника, другий примірник – у місцевому фінансовому органі, третій подається головним розпорядником до органу Казначейства за місцем його обслуговування.

4.18. Головні розпорядники (розпорядники нижчого рівня) відповідальні за достовірність даних, наведених у мережі (реєстрі змін до мережі).

Місцеві фінансові органи здійснюють контроль за дотриманням встановлених вимог до складання мережі.

4.19. Головний розпорядник не пізніше ніж за п’ятнадцять днів до початку бюджетного періоду, розпорядник нижчого рівня не пізніше ніж за десять днів до початку бюджетного періоду подають відповідному органу Казначейства мережу (реєстр змін до мережі) на паперових та електронних носіях інформації з урахуванням особливостей складання мережі, визначених у пункті 4.3 цієї глави.

{Пункт 4.19 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

4.20. Орган Казначейства перевіряє подану інформацію щодо мережі (реєстру змін до мережі) на відповідність переліку розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів, що безпосередньо обслуговуються у відповідному органі Казначейства, встановленим вимогам щодо складання мережі, даним Єдиного реєстру (код розпорядника/одержувача бюджетних коштів за Єдиним реєстром, код за ЄДРПОУ, повне та скорочене найменування, статус установи (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів), код та найменування органу Казначейства) та вносить до бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, про що на документі ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 13 до цього Порядку.

{Абзац перший пункту 4.20 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

У разі недотримання установленого порядку складання, затвердження, подання та основних вимог до мережі (у тому числі в процесі внесення змін до неї), виявлення невідповідності даних мережі даним Єдиного реєстру документ протягом двох робочих днів повертається органом Казначейства відповідному розпоряднику бюджетних коштів, що його подав, на доопрацювання із відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

{Абзац другий пункту 4.20 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Органи Казначейства є користувачами мережі.

4.21. Протягом бюджетного періоду можуть виникати зміни в мережі у разі включення до мережі нової установи, вилучення установи з мережі, зміни інформації про розпорядника/одержувача бюджетних коштів.

{Абзац перший пункту 4.21 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У разі виникнення змін у мережі головний розпорядник подає відповідному органу Казначейства реєстр змін до мережі у формі додатка 5 до цього Порядку.

{Абзац другий пункту 4.21 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Після внесення змін до Єдиного реєстру у частині даних, які використовуються при складанні мережі, головний розпорядник на підставі протоколу розбіжностей даних мережі та Єдиного реєстру подає відповідному органу Казначейства реєстр змін до мережі протягом трьох робочих днів.

{Абзац третій пункту 4.21 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

Виключення з мережі установи (підприємства, організації) у разі ліквідації, реорганізації, зміни підпорядкування проводиться лише після передавання установі-правонаступнику (підприємству, організації) або установі (підприємству, організації), яка змінила підпорядкування і яка утримується за рахунок коштів відповідного бюджету, планових показників, обсягів виділених коштів, показників проведених з початку бюджетного періоду касових видатків та непогашених бюджетних зобов’язань.

{Пункт 4.21 глави 4 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

{Пункт 4.21 глави 4 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

5. Порядок затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання місцевих бюджетів за видатками та здійснення операцій з їх обліку

5.1. Після затвердження розпису місцевих бюджетів, але не пізніше ніж через 30 днів після затвердження бюджету, місцеві фінансові органи надають до органів Казначейства на паперових та електронних носіях розпис місцевих бюджетів.

{Пункт 5.1 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

5.2. Місцеві фінансові органи протягом трьох робочих днів доводять до головних розпорядників витяги із затвердженого розпису місцевих бюджетів (додатки 6, 7 до цього Порядку), які є підставою для затвердження в установленому порядку кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з державного бюджету), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) розпорядниками бюджетних коштів та планів використання бюджетних коштів одержувачами бюджетних коштів. Заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я, що утримуються за рахунок бюджетних коштів (крім закладів охорони здоров’я, видатки на які передбачені в в статті 87 Бюджетного кодексу України) (далі – заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я), також затверджують плани використання бюджетних коштів і помісячні плани використання бюджетних коштів.

{Пункт 5.2 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

5.3. Головні розпорядники та розпорядники нижчого рівня, які мають власну мережу, протягом трьох робочих днів після отримання витягу з розпису місцевих бюджетів подають органам Казначейства, в яких вони обслуговуються, розподіл показників зведених кошторисів, розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), розподіл показників зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, розподіл показників зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та зведення показників спеціального фонду (додатки 8-10 до цього Порядку) у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів відповідно до мережі на паперових та електронних носіях. Головні розпорядники забезпечують достовірність поданих даних.

У разі відсутності у мережі головного розпорядника бюджетних коштів розпорядників нижчого рівня, одержувачів бюджетних коштів розподіли показників зведених кошторисів, зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів та зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) до органів Казначейства не подаються.

Головні розпорядники, в мережі яких є заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я, надають органам Казначейства розподіл показників зведених планів використання бюджетних коштів і зведених помісячних планів використання бюджетних коштів (додатки 11, 12 до цього Порядку).

{Абзац третій пункту 5.3 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

Розпорядники бюджетних коштів подають відповідним органам Казначейства на паперових та електронних носіях протягом п’яти робочих днів після затвердження кошториси, плани асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), плани спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плани надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведення показників спеціального фонду кошторису. Заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я, подають також затверджені плани використання бюджетних коштів і помісячні плани використання бюджетних коштів.

{Абзац четвертий пункту 5.3 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 222 від 19.04.2021}

Органи Казначейства здійснюють контроль за відповідністю загальних сум, указаних у зазначених документах, сумам, зазначеним у розписі місцевих бюджетів. У разі невідповідності зазначені документи повертаються розпорядникам бюджетних коштів на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

5.4. Доведені обсяги бюджетних асигнувань є підставою для взяття розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів бюджетних зобов’язань на здійснення видатків, передбачених відповідними місцевими бюджетами.

5.5. Кошти місцевих бюджетів, які передбачаються для одержувачів бюджетних коштів, повинні бути враховані в показниках зведеного кошторису та плану асигнувань відповідного розпорядника бюджетних коштів.

5.6. Одержувачі бюджетних коштів подають до органу Казначейства план використання бюджетних коштів у порядку та за формою, визначеною законодавством, затверджений керівником за погодженням з розпорядником бюджетних коштів.

5.7. У період до затвердження в установленому порядку кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів (не більше 30 днів після затвердження річного розпису асигнувань та помісячного розпису асигнувань загального фонду відповідного місцевого бюджету) видатки розпорядників бюджетних коштів і одержувачів бюджетних коштів здійснюються відповідно до законодавства.

{Пункт 5.7 глави 5 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

5.8. Якщо місцевий бюджет не затверджено в установлений законодавством строк, місцеві фінансові органи на паперових та електронних носіях до 30 грудня відповідного бюджетного періоду направляють тимчасовий розпис місцевих бюджетів органам Казначейства. Місцеві фінансові органи доводять до головних розпорядників витяги із тимчасового розпису місцевих бюджетів за формою, визначеною в додатку 6 до цього Порядку.

Видатки за рахунок власних надходжень розпорядників бюджетних коштів здійснюються в межах тимчасових індивідуальних кошторисів та наявних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках розпорядників бюджетних коштів на підставі платіжних доручень та підтвердних документів на здійснення платежу.

Видатки, здійснені у зазначений період, в обов’язковому порядку мають бути враховані розпорядником бюджетних коштів та одержувачем бюджетних коштів у затвердженому кошторисі, плані асигнувань загального фонду, плані спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плані надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведенні показників спеціального фонду кошторису розпорядників бюджетних коштів, плані використання бюджетних коштів та помісячному плані використання бюджетних коштів, у всіх зведених планових показниках.

У разі невідповідності показників зазначених документів проведеним видаткам здійснення видатків тимчасово призупиняється, а документи повертаються на доопрацювання. Надалі органи Казначейства здійснюють оплату рахунків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів відповідно до затверджених та взятих на облік показників кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведення показників спеціального фонду кошторису, планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів.

6. Оформлення змін, що виникають в процесі виконання місцевих бюджетів за видатками та здійснення операцій з їх обліку

6.1. Унесення змін до рішення відповідної ради про місцевий бюджет здійснюється на підставі рішення відповідної ради. Прийняття рішення про внесення змін до рішення відповідної ради про місцевий бюджет можливе у випадках та порядку, встановлених Бюджетним кодексом України, а також у разі внесення змін до закону про Державний бюджет України.

6.2. Місцевий бюджет виконується за розписом, який затверджується керівником місцевого фінансового органу. До затвердження розпису місцевого бюджету керівником місцевого фінансового органу затверджується тимчасовий розпис місцевого бюджету на відповідний період.

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом першим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

Протягом бюджетного періоду керівник місцевого фінансового органу забезпечує збалансованість розпису місцевого бюджету за відповідними періодами року (повноваження на здійснення витрат бюджету у відповідному місяці мають відповідати обсягу надходжень бюджету на відповідний місяць), в тому числі шляхом використання інструментів фінансування бюджету (фінансування за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку, зміни обсягів бюджетних коштів тощо). Зміни до розпису мають відповідати таким вимогам:

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

бути збалансованими за місяцями, тобто не порушувати загального обсягу показників загального або спеціального фонду місцевого бюджету на місяць, якого стосуються такі зміни;

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

не змінювати загального обсягу показників загального або спеціального фонду місцевого бюджету на рік, за винятком внесення змін до рішення про місцевий бюджет;

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом четвертим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

враховувати фактично виділені асигнування за попередній період (при внесенні змін до розпису асигнувань та розпису кредитування), фактичні надходження коштів за період з початку року (при внесенні змін до розпису доходів та розпису фінансування);

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом п’ятим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

проводитися переважно за відсутності зареєстрованої в органах Казначейства (на момент внесення змін до розпису асигнувань) кредиторської заборгованості за тим кодом економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, за яким передбачається зменшення асигнувань;

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом шостим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

вноситися на поточний та наступні періоди (крім випадків, передбачених законодавством).

{Пункт 6.2 глави 6 доповнено абзацом сьомим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

Місцеві фінансові органи надають органам Казначейства довідки про внесення змін у річний розпис місцевих бюджетів та помісячний розпис асигнувань загального фонду відповідного місцевого бюджету (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), помісячний розпис спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), річний розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів та надання кредитів з місцевих бюджетів, помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів та помісячний розпис надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, складені за формами та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами, і повідомляють головних розпорядників про внесені зміни у вигляді довідок, складених за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами.

Унесення змін до розпису за спеціальним фондом за іншими надходженнями здійснюється у порядку, встановленому для внесення змін до розпису за загальним фондом, за яким після внесення відповідних змін до розпису складаються довідки про внесення змін до кошторису.

{Абзац пункту 6.2 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

6.3. Зміни до зведених кошторисів, зведених планів асигнувань загального фонду (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведених планів спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів та зведення показників спеціального фонду можуть вноситися головним розпорядником як на підставі відповідної довідки місцевого фінансового органу, так і в межах установлених законодавством прав, наданих головному розпоряднику. Подання Казначейству реєстрів змін обов’язкове в усіх випадках.

Органи Казначейства здійснюють реєстрацію довідок, про що на оригіналі довідки ставиться відбиток печатки (додаток 13 до цього Порядку).

Головні розпорядники та розпорядники нижчого рівня, які мають власну мережу, протягом трьох робочих днів після отримання довідок про внесення змін до розпису складають та подають органам Казначейства, в яких вони обслуговуються, реєстри змін розподілу показників зведених кошторисів, реєстр змін розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), реєстр змін розподілу показників зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), реєстр змін розподілу показників зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, реєстр змін зведення показників спеціального фонду в розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів (за формами, наведеними в додатках 14-16 до цього Порядку) на паперових та електронних носіях.

{Абзац третій пункту 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

Головні розпорядники, в мережі яких є заклади фахової передвищої та вищої освіти, наукові установи та заклади охорони здоров’я надають органам Казначейства розподіли показників змінених зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів.

{Абзац четвертий пункту 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016, № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

У разі внесення змін до мережі (крім зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ та зміни коду органу Казначейства у зв’язку з переходом на обслуговування до іншого органу Казначейства в межах однієї адміністративно-територіальної одиниці), то головний розпорядник реєстри змін подає одночасно із змінами до мережі.

{Абзац п’ятий пункту 6.3 глави 6 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Подані реєстри змін органи Казначейства протягом двох робочих днів перевіряють у визначеному законодавством порядку. У разі невідповідності реєстри повертаються головному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Розпорядники бюджетних коштів подають довідки про зміни до кошторису, плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), плану надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, плану спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плану використання бюджетних коштів та помісячного плану використання бюджетних коштів, а одержувачі бюджетних коштів – довідки про зміни до планів використання бюджетних коштів відповідному органу Казначейства на паперових та електронних носіях не пізніше останнього робочого дня поточного місяця.

{Абзац сьомий пункту 6.3 глави 6 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

{Абзац восьмий пункту 6.3 глави 6 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

У разі внесення змін до спеціального фонду кошторису розпорядники бюджетних коштів разом з довідкою про зміни до кошторису подають до органу Казначейства зведення показників спеціального фонду кошторису із зазначенням суми змін.

{Пункт 6.3 глави 6 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

У разі зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ головний розпорядник подає реєстри змін до мережі без реєстрів змін розподілу показників зведеного кошторису, зведеного плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), зведеного плану надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, зведеного плану спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), змін зведення показників спеціального фонду, а також змінених розподілів показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів. Перенесення показників зазначених документів здійснюється на підставі реєстру змін до мережі, наданого головним розпорядником.

{Пункт 6.3 глави 6 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

6.4. Зміни до спеціального фонду кошторису розпорядників бюджетних коштів (в частині власних надходжень) вносяться у зв’язку із потребою перерозподілу видатків, зарахуванням надходжень, які не передбачені кошторисом або коли загальний обсяг фактичних надходжень до цього фонду разом з обсягом залишків коштів на його рахунку на початок року буде більший, ніж відповідні надходження, враховані в кошторисі на відповідний рік.

Протягом року розпорядники бюджетних коштів уносять зміни до спеціального фонду кошторису шляхом подання до відповідного органу Казначейства довідки про внесення змін до кошторису, затвердженої керівником установи, який затвердив кошторис, без внесення відповідних змін до розпису за спеціальним фондом, складеної за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України, на паперових та електронних носіях. Розпорядники нижчого рівня в обов’язковому порядку подають головному розпоряднику завірені органом Казначейства копії довідок про внесення змін до спеціального фонду кошторису за власними надходженнями.

Головні розпорядники узагальнюють показники довідок про внесення змін до спеціального фонду кошторисів розпорядників нижчого рівня за звітний період та проводять з органами Казначейства щомісячну звірку зведених показників щодо внесених змін до планових показників спеціального фонду.

Органи Казначейства ведуть облік таких змін, провадять видатки спеціального фонду бюджету за власними надходженнями бюджетних установ на підставі кошторисів з урахуванням внесених до них змін без внесення змін до розпису.

Головні розпорядники під час подання зведеної фінансової та бюджетної звітності забезпечують відповідність планових показників за спеціальним фондом кошторисів з урахуванням внесених до них змін даним обліку органів Казначейства про виконання спеціального фонду місцевих бюджетів.

7. Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів

7.1. Відповідно до помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів місцеві фінансові органи проводять розподіл коштів загального фонду місцевих бюджетів з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов’язань (крім оплати праці та нарахувань на заробітну плату та виділення коштів для надання кредитів) та подають органам Казначейства розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів (додаток 17 до цього Порядку) на паперових та електронних носіях у розрізі головних розпорядників. Розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів затверджується головою місцевого органу виконавчої влади (органу місцевого самоврядування) або, за його дорученням, одним з його заступників (керівником фінансового органу). У розпорядженні зазначаються особові рахунки головних розпорядників або, якщо головні розпорядники відповідного місцевого бюджету не мають мережі підвідомчих установ, зазначаються їх реєстраційні рахунки.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то подане розпорядження в обов’язковому порядку повинно містити примітку щодо призначення коштів, яка відображається у виписці з особового рахунка.

Відповідно до розпоряджень, наданих місцевими фінансовими органами протягом операційного дня, органи Казначейства перераховують кошти в день їх надходження. Розпорядження, які надійшли після закінчення операційного дня, виконуються органами Казначейства наступного робочого дня.

{Пункт 7.1 глави 7 доповнено новим абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

Після проведення зарахування на розпорядженні органами Казначейства ставиться відмітка у вигляді відбитка штампа казначея “Оплачено” (додаток 18 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається відповідному органу, який склав розпорядження.

7.2. Виписка з особового рахунка (додаток 19 до цього Порядку) надається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня). На підставі виписки головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов’язань готує та подає органу Казначейства на паперових та електронних носіях розподіл виділених бюджетних асигнувань (додаток 23 до цього Порядку) на перерахування коштів розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) у двох примірниках.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то поданий розподіл в обов’язковому порядку повинен містити примітку щодо їх призначення, яка відображається у виписці з рахунка.

7.3. Отриманий розподіл перевіряється органом Казначейства щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунках, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань загального фонду розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) у розрізі кодів економічної класифікації видатків та кодів класифікації кредитування бюджету. У разі невідповідності цим даним розподіл повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня) на доопрацювання із відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Після проведення зарахування на розподілі (кожному примірнику) органами Казначейства ставиться відмітка у вигляді відбитка штампа казначея “Оплачено” (додаток 18 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня).

7.4. У разі внесення змін до розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів місцеві фінансові органи готують нові розпорядження на паперових та електронних носіях із зазначенням суми збільшення (+) чи зменшення (-) суми бюджетних коштів, виділених головному розпоряднику.

Орган Казначейства після отримання від місцевого фінансового органу коригувального розпорядження перевіряє наявність на рахунках головного розпорядника коштів, залишків невикористаних асигнувань.

Після чого органом Казначейства приймається рішення щодо можливості коригування суми виділених коштів і за умови прийняття позитивного рішення коригувальне розпорядження виконується у встановленому порядку.

7.5. У разі внесення змін до розподілу виділених бюджетних асигнувань головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) подає до органів Казначейства коригувальний розподіл на паперових та електронних носіях, у якому зазначаються реквізити розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) та суми, на які проводиться коригування.

Орган Казначейства після отримання від головного розпорядника коштів коригувального розподілу перевіряє наявність на рахунках розпорядників залишків невикористаних асигнувань.

Після чого органом Казначейства приймається рішення щодо можливості коригування суми виділених коштів і за умови прийняття позитивного рішення коригувальний розподіл виконується у встановленому порядку. В іншому разі коригувальний розподіл повертається головному розпоряднику без виконання з відповідним обґрунтуванням відмови його виконання.

8. Операції з перерахування бюджетних коштів на здійснення видатків, передбачених у спеціальному фонді місцевих бюджетів (крім власних надходжень бюджетних установ)

8.1. Відповідно до помісячного розпису спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та у межах фактичних надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів місцеві фінансові органи проводять розподіл коштів спеціального фонду місцевих бюджетів та подають органам Казначейства розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів (додаток 24 до цього Порядку) у розрізі головних розпорядників, які затверджуються головою місцевого органу виконавчої влади (органу місцевого самоврядування) або, за його дорученням, одним з його заступників (керівником фінансового органу). У розпорядженні зазначаються особові рахунки головних розпорядників або, якщо головні розпорядники відповідного місцевого бюджету не мають мережі підвідомчих установ, зазначаються їх реєстраційні рахунки.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то подане розпорядження в обов’язковому порядку повинно містити примітку щодо їх призначення, яка відображається у виписці з особового рахунка.

Відповідно до розпоряджень, наданих місцевими фінансовими органами протягом операційного дня, органи Казначейства перераховують кошти в день їх надходження. Розпорядження, які надійшли після закінчення операційного дня, виконуються органами Казначейства наступного робочого дня.

{Пункт 8.1 глави 8 доповнено новим абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

Органи Казначейства після проведення перерахування на розпорядженні проставляють відмітку у вигляді відбитка штампа казначея “Оплачено” (додаток 18 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається відповідному органу, який склав розпорядження.

{Абзац пункту 8.1 глави 8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій з виконання відповідного місцевого бюджету, що обслуговується в банку державного сектору, місцеві фінансові органи протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, подають на паперових та електронних носіях до органів Казначейства зведену за місяць інформацію щодо здійснення розподілу коштів бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків, між головними розпорядниками за формою розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків, наведеною у додатку 20 до цього Порядку.

{Пункт 8.1 глави 8 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

8.2. Виписка з особового рахунка (додаток 19 до цього Порядку) надається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня). На підставі виписки головний розпорядник (розпорядник нижчого рівня) готує та подає органу Казначейства на паперових та електронних носіях розподіл виділених бюджетних асигнувань (додаток 23 до цього Порядку) на перерахування бюджетних коштів розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) у двох примірниках.

Якщо перерахування бюджетних коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то поданий розподіл в обов’язковому порядку повинен містити примітку щодо їх призначення, яка відображається у виписці з рахунка.

Відповідно до розподілу виділених бюджетних асигнувань, наданого головним розпорядником протягом операційного дня, орган Казначейства перераховує кошти в день їх надходження. Розподіл виділених бюджетних асигнувань, що надійшов після закінчення операційного дня, виконується органом Казначейства наступного робочого дня.

{Пункт 8.2 глави 8 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

У разі обслуговування в установах банків державного сектору головні розпорядники протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, подають на паперових та електронних носіях до органів Казначейства зведену за місяць інформацію про виділення коштів бюджету розвитку розпорядникам нижчого рівня (одержувачам бюджетних коштів) за формою розподілу коштів бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків, наведеною у додатку 21 до цього Порядку.

{Пункт 8.2 глави 8 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

8.3. Отриманий розподіл перевіряється органом Казначейства щодо відповідності вказаних у ньому сум залишкам на рахунках, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань спеціального фонду розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) у розрізі кодів економічної класифікації видатків та кодів класифікації кредитування бюджету. У разі невідповідності цим даним розподіл повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня) на доопрацювання із відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Органи Казначейства після проведення зарахування на розподілі (кожному примірнику) проставляють відмітку у вигляді відбитка штампа казначея “Оплачено” (додаток 18 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається головному розпоряднику (розпоряднику нижчого рівня).

8.4. Внесення змін до розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів та/або розподілу виділених бюджетних асигнувань здійснюється у порядку, визначеному у пунктах 7.4, 7.5 глави 7 цього Порядку.

8.5. Розпорядники бюджетних коштів, які відповідно до законодавства відкрили у банках державного сектору поточні рахунки, для відображення в бухгалтерському обліку виконання відповідного бюджету операцій із надходження та використання зазначених коштів через поточні рахунки, відкриті у банках державного сектору, протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, надають до органів Казначейства довідку про операції в національній валюті (додаток 22) на паперових та електронних носіях.

У довідці про операції в національній валюті відображаються операції, проведені протягом звітного місяця на поточному рахунку розпорядника бюджетних коштів, відкритому у банку.

За достовірність інформації, відповідність проведених операцій вимогам законодавства, правильність складання та своєчасність подання до органу Казначейства довідки про операції в національній валюті відповідає розпорядник бюджетних коштів.

{Главу 8 доповнено новим пунктом 8.5 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016}

9. Операції із зарахування бюджетних коштів на реєстраційні та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та рахунки одержувачів бюджетних коштів

9.1. На реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та рахунки одержувачів бюджетних коштів, що перебувають на казначейському обслуговуванні, відкриті в органах Казначейства, зараховуються кошти, які надходять як від вищих та підвідомчих установ, так і від юридичних та фізичних осіб на утримання, виконання певних доручень, здійснення певних видатків, відновлення касових видатків тощо.

9.2. Усі суми коштів, що надходять готівкою у каси установ (у тому числі суми невикористаної готівки), повинні бути зараховані на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів, відкриті в органах Казначейства. На рахунки одержувачів бюджетних коштів можуть бути зараховані тільки кошти, що відносяться на відновлення касових видатків.

9.3. При внесенні готівки на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів відправники коштів у платіжних документах (квитанціях тощо) зазначають номери реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунків розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів), що відкриті в органах Казначейства, для зарахування цих коштів на рахунки власників.

9.4. Кошти, які надходять на рахунки розпорядників бюджетних коштів, уважаються отриманими доходами розпорядників бюджетних коштів або коштами, що відносяться на відновлення касових видатків.

За умови відсутності в призначенні платежу платіжного доручення достатньої інформації для того, щоб здійснити відновлення касових видатків, орган Казначейства отримує письмове підтвердження щодо уточнення призначення платежу від розпорядників бюджетних коштів за підписом керівника.

10. Здійснення видатків розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів

10.1. Органи Казначейства здійснюють розрахунково-касове обслуговування розпорядників бюджетних коштів шляхом проведення платежів з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників бюджетних коштів та рахунків одержувачів бюджетних коштів, відкритих в органах Казначейства, відповідно до кошторисів, планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів або планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів.

Відповідно до встановлених повноважень органи Казначейства здійснюють контроль за наявністю відповідних бюджетних асигнувань для взяття бюджетних зобов’язань та відповідністю взятих бюджетних зобов’язань певним бюджетним асигнуванням за відповідними кодами економічної класифікації видатків та паспорту бюджетної програми. Відповідальність за взяті з порушенням бюджетного законодавства бюджетні зобов’язання та нецільове використання бюджетних коштів несуть розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів згідно із законом.

{Абзац другий пункту 10.1 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Органи Казначейства здійснюють платежі на підставі платіжних доручень розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у разі наявності в обліку відповідного бюджетного зобов’язання та бюджетного фінансового зобов’язання у межах залишків бюджетних коштів на рахунках розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів за відповідними кодами економічної класифікації видатків та класифікації кредитування.

{Абзац третій пункту 10.1 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Підтвердні документи (договори, звіт про результати проведення процедури закупівлі тощо) надаються у разі потреби здійснення авансування, поетапної оплати зареєстрованих бюджетних фінансових зобов’язань тощо.

У разі проведення розрахунків на умовах авансування розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів протягом трьох робочих днів після завершення терміну поставки товарів, виконання робіт, надання послуг, визначеного договірними зобов’язаннями відповідно до законодавства, подають до органів Казначейства документи, що підтверджують отримання таких товарів, робіт та послуг.

10.2. З метою забезпечення контролю за цільовим спрямуванням бюджетних коштів органи Казначейства в частині виконання місцевих бюджетів за видатками здійснюють:

попередній контроль – на етапі реєстрації бюджетних зобов’язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів;

поточний контроль – у процесі оплати рахунків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.

10.3. Платіжні доручення подаються до органів Казначейства в кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків. Форма, обов’язкові реквізити, строк дії платіжних доручень та вимоги до заповнення розрахункових документів на паперових носіях визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року № 22, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 29 березня 2004 року за № 377/8976.

{Абзац перший пункту 10.3 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

У платіжному дорученні мають бути заповнені всі реквізити, передбачені його формою. Реквізит «Призначення платежу» платіжного доручення заповнюється з урахуванням вимог нормативно-правових актів та має містити повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування бюджетних коштів отримувачу (код програмної класифікації видатків та кредитування, код економічної класифікації видатків, економічна сутність платежу, номер і дата підтвердних та інших документів, на підставі яких здійснюються перерахування, з урахуванням вимог законодавства України, податок на додану вартість або без податку на додану вартість тощо). У разі невідповідності дати подання даті платіжного доручення у полі «Одержано банком» платіжного доручення на всіх примірниках обов’язково проставляються дата подання та підпис казначея.

{Абзац другий пункту 10.3 глави 10 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Подані розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів платіжні доручення перевіряються органами Казначейства щодо наявності всіх необхідних реквізитів, відповідності підписів відповідальних посадових осіб і відбитка печатки установи зразкам (якщо картка із зразками підписів та відбитка печатки установи містить відбиток печатки). За правильність оформлення та достовірність інформації, наведеної у платіжному дорученні, відповідає розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів).

{Абзац третій пункту 10.3 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 765 від 08.09.2017}

Перерахування бюджетних коштів з рахунків розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) здійснюються на підставі першого примірника розрахункового документа, який залишається на зберіганні в органі Казначейства.

Органи Казначейства зберігають розрахункові документи згідно з вимогами законодавства.

{Пункт 10.3 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Розрахункові документи надаються як на паперових, так і на електронних носіях.

{Пункт 10.3 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Усі реквізити розрахункового документа на електронних носіях повинні бути аналогічними реквізитам документа на паперових носіях.

{Пункт 10.3 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Під час підписання розрахункового документа не дозволяються використання факсиміле, а також виправлення та заповнення розрахункового документа в кілька прийомів. Органами Казначейства до виконання такі розрахункові документи не приймаються.

{Пункт 10.3 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Після проведення видатків на платіжних дорученнях, за якими проведено оплату, ставиться відмітка у вигляді відбитка штампа казначея “Оплачено” (додаток 18 до цього Порядку).

10.4. Кошти, що помилково зараховані на рахунок розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), повинні повертатися ним у строки, установлені законодавством. Повернення коштів здійснюється органом Казначейства на підставі платіжного доручення розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), у призначенні якого обов’язково зазначаються номер та дата документа, згідно з яким були зараховані такі кошти.

Кошти, що помилково зараховані на один із рахунків розпорядника бюджетних коштів, перераховуються за призначенням на інший рахунок на підставі письмового звернення та платіжного доручення розпорядника бюджетних коштів.

Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) має право в будь-який час до списання платежу з його рахунка відкликати платіжні доручення з органу Казначейства, що його обслуговує. Платіжні доручення відкликаються лише в повній сумі.

{Пункт 10.4 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Для відкликання платіжного доручення до органу Казначейства подається лист за підписом посадової особи розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), яка має право першого підпису на розрахункових документах.

{Пункт 10.4 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

10.5. Орган Казначейства при здійсненні видатків шляхом проведення платежів з рахунків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів надає розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів) виписки з рахунка про здійснені операції за результатами попереднього операційного дня з відміткою у вигляді відбитка штампа встановленого зразка та підписом казначея.

За зверненням розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) органи Казначейства надають виписки з рахунків в електронному вигляді з накладанням кваліфікованого електронного підпису особами, посадовими обов’язками яких передбачено накладання такого підпису.

{Пункт 10.5 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

10.6. Під час подання документів на отримання заробітної плати та прирівняних до неї платежів разом з визначеними цим Порядком документами розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) подають платіжні доручення на перерахування (сплату), в тому числі на єдиний рахунок, утримань із заробітної плати працівників та нарахувань на фонд оплати праці або документи, що підтверджують їх фактичну сплату.

{Абзац перший пункту 10.6 глави 10 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

У реквізиті платіжного доручення “Призначення платежу” в разі перерахування (сплати) утримань із заробітної плати працівників та нарахувань на фонд оплати праці зазначається період, за який здійснюється виплата.

За правильність оформлення та достовірність інформації, зазначеної у платіжних дорученнях, відповідають розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів).

{Главу 5 доповнено новим пунктом 10.6 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

10.7. При застосуванні системи безготівкової виплати заробітної плати бюджетні кошти перераховуються (за згодою працівників) на поточні рахунки, відкриті в банках, відповідно до платіжних доручень.

{Пункт глави 10 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 617 від 14.07.2016}

10.8. Платіжне доручення не приймається до виконання у разі:

а) неправильного заповнення реквізитів, або незаповнення хоча б одного з реквізитів, та/або недотримання вимог до оформлення платіжного документа;

б) відсутності в обліку органів Казначейства відповідних бюджетних зобов’язань та бюджетних фінансових зобов’язань;

в) невідповідності платежу зареєстрованим бюджетним зобов’язанням та бюджетним фінансовим зобов’язанням;

г) невідповідності зазначеного коду економічної класифікації видатків та класифікації кредитування бюджету економічній характеристиці платежу;

ґ) обмеження здійснення видатків та надання кредитів, що встановлюється нормативно-правовими актами;

д) накладення арешту на кошти, що перебувають на відповідному рахунку розпорядника бюджетних коштів;

е) зупинення операцій з бюджетними коштами на відповідному рахунку розпорядника бюджетних коштів;

є) відміни процедури закупівлі / спрощеної закупівлі; набрання законної сили рішенням суду про визнання результатів процедури закупівлі / спрощеної закупівлі недійсною та/або договору про закупівлю нікчемним; оскарження відповідно до статті 18 Закону України «Про публічні закупівлі» на період призупинення процедури закупівлі; наявності відповідного рішення органу оскарження відповідно до статті 18 Закону України «Про публічні закупівлі»;

{Підпункт «є» пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

ж) відсутності або недостатності залишків коштів на відповідних рахунках бюджетних установ та організацій;

з) перевищення показників, затверджених у кошторисах, планах асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів), планах спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планах надання кредитів із загального фонду бюджету, планах використання бюджетних коштів;

и) неподання документів, що підтверджують отримання товарів, робіт/послуг за договорами, згідно з умовами яких було здійснене авансування;

і) відсутності затвердженого за погодженням з місцевим фінансовим органом в установленому порядку паспорта бюджетної програми, крім бюджетних програм, за якими не складаються паспорти бюджетних програм.

{Підпункт «і» пункту 10.8 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Платіжне доручення, не прийняте до виконання, не пізніше наступного робочого дня повертається без виконання органами Казначейства розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів), від яких воно надійшло.

Платіжне доручення, подане в електронному вигляді та не прийняте до виконання, повертається засобами системи Казначейства з накладанням кваліфікованого електронного підпису особами, посадовими обов’язками яких передбачено накладання такого підпису, із зазначенням причини його повернення без виконання.

{Абзац п’ятнадцятий пункту 10.8 глави 10 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

Платіжне доручення, подане в електронному вигляді та не прийняте до виконання, повертається засобами системи Казначейства з накладанням ЕЦП із зазначенням причини його повернення без виконання.

{Пункт 10.8 глави 10 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

У разі коли платіжне доручення не прийняте до виконання у зв’язку з порушенням бюджетного законодавства розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів), органи Казначейства застосовують заходи впливу за порушення бюджетного законодавства, визначені Бюджетним кодексом України, зокрема попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства з вимогою щодо усунення порушення бюджетного законодавства або інший захід впливу відповідно до частини другої статті 118 Бюджетного кодексу України на підставі протоколу про порушення бюджетного законодавства.

10.9. Органи Казначейства не несуть відповідальності за недостовірність підтвердних документів та їх зміст, на підставі яких були складені розрахункові документи, оформлені розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів, а також за повноту і своєчасність сплати ними податків, зборів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

{Главу 10 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

11. Проведення видатків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті

11.1. Розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) за деякими напрямами витрат, встановленими законодавством, можуть проводити розрахунки в іноземній валюті.

Для здійснення операцій в іноземній валюті розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) відкривають рахунки в установах банків за відповідними балансовими рахунками згідно з вимогами нормативних актів Національного банку України.

Після відкриття в установах банків рахунка для обліку операцій в іноземній валюті розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) подає до відповідного органу Казначейства довідку банку про відкриття рахунка на його ім’я.

{Пункт 11.1 глави 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

11.2. У разі необхідності здійснення розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) розрахунків в іноземній валюті за зобов’язаннями, що виникли внаслідок укладання договорів, розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) подають до органів Казначейства платіжні доручення на перерахування бюджетних коштів у національній валюті з відповідних рахунків на рахунки, відкриті на ім’я розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) в установах банків, для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.

{Пункт 11.2 глави 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

11.3. При проведенні операцій в іноземній валюті розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) складається довідка про операції в іноземній валюті, форма якої передбачена Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662, яка подається на паперових та електронних носіях до органу Казначейства протягом трьох робочих днів місяця, що настає за звітним, за кожним видом (кодом) іноземної валюти окремо.

За достовірність інформації, відповідність проведених операцій вимогам законодавства, правильність складання та своєчасність подання до органу Казначейства довідки про операції в іноземній валюті відповідає розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів).

{Главу 11 доповнено новим пунктом 11.3 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

12. Здійснення операцій за рахунок власних надходжень бюджетних установ

12.1. Обсяги власних надходжень, які перевищують відповідні витрати, за умови забезпечення ресурсами заходів з виконання основних функцій бюджетних установ розпорядники бюджетних коштів перераховують вищим та підвідомчим установам і організаціям у разі, якщо їм такі повноваження надано відповідними нормативно-правовими актами.

Перерахування таких коштів здійснюється на підставі платіжних доручень, наданих власниками рахунків, лише в межах одного КПКВК і однієї групи власних надходжень.

{Абзац другий пункту 12.1 глави 12 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 126 від 08.02.2018, № 222 від 19.04.2021}

12.2. Перерахування бюджетних коштів, отриманих у поточному році, розпорядниками бюджетних коштів вищим та/або підвідомчим установам відображається відповідно як зменшення доходів, а отримання розпорядниками бюджетних коштів відповідно як збільшення доходів.

У разі перерахування бюджетних коштів, що обліковувались як залишки власних надходжень на початок року, зазначені операції відображаються як зменшення та збільшення залишків.

12.3. Власні надходження розпорядників бюджетних коштів зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в органах Казначейства.

Операції за рахунок власних надходжень розпорядників бюджетних коштів здійснюються зі спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих в органах Казначейства, або з поточних рахунків, відкритих у банках державного сектору, у випадках, визначених законодавством.

На спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в органах Казначейства, або на поточні рахунки, відкриті в банках державного сектору, зараховуються власні надходження з рахунків, призначених для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, а також кошти, які відносяться на відновлення касових видатків, проведених у поточному бюджетному періоді.

Суми коштів власних надходжень, що надходять готівкою в каси бюджетних установ, зараховуються на рахунки, призначені для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ. Кошти, сплачені в касу як відновлення касових видатків, проведених у поточному бюджетному періоді, зараховуються на спеціальні реєстраційні рахунки, відкриті в органах Казначейства, або на поточні рахунки, відкриті в банках державного сектору.

{Пункт 12.3 глави 12 в редакції з Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

12.4. Органи Казначейства щоденно складають виписки з рахунків та разом з реєстром розрахункових документів надають розпорядникам бюджетних коштів.

12.5. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих, здійснюється органами Казначейства на підставі платіжних документів розпорядника бюджетних коштів та відповідного підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції у межах наявних залишків бюджетних коштів на відповідних рахунках.

12.6. Видатки розпорядників бюджетних коштів за рахунок власних надходжень бюджетних установ проводяться органами Казначейства з рахунків розпорядників бюджетних коштів, відкритих в органах Казначейства у порядку, визначеному главою 10 цього Порядку.

Видатки, які проводяться розпорядниками бюджетних коштів за рахунок власних надходжень на поточних рахунках, відкритих в банках, відображаються в бухгалтерському обліку виконання бюджетів відповідно до норм, визначених у пункті 8.5 глави 8 цього Порядку.

{Пункт 12.6 глави 12 доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

12.7. У разі проведення операцій розпорядниками бюджетних коштів в натуральній формі відповідно до законодавства зазначені операції проводяться в межах планових показників та відображаються в бухгалтерському обліку виконання місцевих бюджетів. Розпорядники бюджетних коштів не пізніше останнього робочого дня місяця складають та подають до органів Казначейства довідку про надходження у натуральній формі (додаток 25 до цього Порядку).

Відповідальність за законність та достовірність проведених операцій у натуральній формі несуть розпорядники бюджетних коштів згідно із законом.

13. Порядок виплати готівки

13.1. Для оформлення документів на отримання заробітної плати, стипендії, допомоги, видатків на службові відрядження та інших коштів, що видаються на видатки, які не можуть бути проведені безготівковою оплатою, розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів подають до органів Казначейства заявку на видачу готівки, форма якої передбачена Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662 у двох примірниках.

{Абзац перший пункту 13.1 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

Після видачі готівки на заявці на видачу готівки проставляється відбиток штампа згідно з додатком 18 до цього Порядку, один примірник повертається розпоряднику бюджетних коштів або одержувачу бюджетних коштів, інший примірник зберігається в органі Казначейства.

{Абзац другий пункту 13.1 глави 13 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Заявки на видачу готівки виписуються розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів на осіб, з якими в них укладені договори про повну матеріальну відповідальність та які мають право отримувати і видавати кошти.

{Абзац четвертий пункту 13.1 глави 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

{Пункт 13.2 глави 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

{Пункт 13.3 глави 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

13.2. Готівка на здійснення інших видатків, які не можуть бути проведені у безготівковій формі, розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів видається на підставі заявки на видачу готівки.

13.3. Видача готівки під звіт на закупівлю сільськогосподарської продукції, продуктів її переробки та заготівлю вторинної сировини, крім металобрухту (далі – закупівля сільгосппродукції та заготівля вторсировини), дозволяється на строк не більше 10 робочих днів від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі (господарські) потреби – на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт.

Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на відрядження, так і для вирішення в цьому відрядженні виробничих (господарських) питань (у тому числі й для закупівлі в населення сільгосппродукції та заготівлі вторсировини), то строк, на який видана готівка під звіт на ці цілі, продовжується до закінчення терміну відрядження.

Відповідальність за нецільове використання готівки несе розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) згідно із законом.

13.4. Після отримання розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) матеріальних цінностей або послуг, придбаних/отриманих за готівку, до органів Казначейства подаються документи, які підтверджують здійснені видатки (акти придбання матеріальних цінностей чи послуг, рахунки-фактури тощо).

Акт придбання матеріальних цінностей (додаток 26 до цього Порядку) затверджується керівником (заступником керівника) розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) та підписується комісією, створеною відповідним розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів).

У разі неподання розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) до органу Казначейства протягом трьох робочих днів після закінчення строку, на який надається готівка під звіт, документів, що підтверджують отримання товарів, робіт чи послуг, органи Казначейства припиняють видачу готівки на зазначені цілі.

Видача готівки відновлюється після подання розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) до органу Казначейства документів, що підтверджують отримання товарів, робіт чи послуг.

13.5. Розпорядники бюджетних коштів та/або одержувачі бюджетних коштів за умови наявності бюджетних коштів на рахунках виписують на уповноважених осіб установи грошові чеки та подають їх до органів Казначейства, які здійснюють перевірку правильності їх заповнення та наявності залишків коштів на рахунках і подають на підпис уповноваженим особам органів Казначейства.

На підставі перевіреної заявки на видачу готівки відповідальні особи органів Казначейства підписують грошові чеки на отримання готівки.

Уповноважені особи розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) на підставі належно оформлених грошових чеків отримують готівку з поточних рахунків, відкритих в установах банків на ім’я органів Казначейства за балансовими рахунками групи 257 “Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89. Рахунки групи 257 є рахунками, на які зараховуються кошти до виплати без перерахувань. Кошти на балансові рахунки групи 257 зараховуються на підставі заявок на видачу готівки розпорядників бюджетних коштів та/або одержувачів бюджетних коштів.

{Абзац третій пункту 13.5 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Для отримання готівки з рахунків органів Казначейства групи 257 розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) видаються грошові чекові книжки. Для отримання грошової чекової книжки розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) зі свого реєстраційного рахунка здійснює оплату її вартості відповідному банку. Після підтвердження факту оплати (копія платіжного доручення) орган Казначейства в установленому порядку отримує в банку чекові книжки та реєструє їх у журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок.

13.6. Передача чекової книжки розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів) здійснюється на підставі довіреності розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) установленої форми шляхом оформлення акта приймання-передачі грошових чекових книжок у двох примірниках. Один примірник залишається в органі Казначейства, другий разом з чековою книжкою передається розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів). У журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок у графі “Передано” зазначаються найменування розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), номер і дата довіреності, номер і дата акта приймання-передачі чекової книжки.

Розпорядники бюджетних коштів (одержувачі бюджетних коштів) списують чекові книжки у загальновстановленому порядку.

13.7. При внесенні готівки на рахунки розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) відправники коштів у розрахункових документах (квитанціях тощо) зазначають зміст операції з визначенням коду економічної класифікації видатків та класифікації кредитування бюджету і номери відповідних рахунків розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів), що відкриті в органах Казначейства.

13.8. Для проведення операцій із застосуванням банківських платіжних карток розпорядникам бюджетних коштів відкриваються карткові рахунки в установах банків на умовах договору. У договорі повинні бути вказані довірені особи розпорядника бюджетних коштів, перелік яких додається до заяви про відкриття карткових рахунків.

Довірена особа може використовувати банківську платіжну картку як для отримання готівки, так і для здійснення безготівкових розрахунків, пов’язаних з господарською діяльністю розпорядника бюджетних коштів, у тому числі на представницькі потреби та витрати на відрядження.

Для проведення операцій із застосуванням банківських платіжних карток на картковий рахунок платіжним дорученням зараховуються кошти шляхом їх переказу з відповідних рахунків розпорядника бюджетних коштів.

{Абзац третій пункту 13.8 глави 13 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

Кошти, які зараховуються на картковий рахунок, є підзвітними коштами довіреної особи розпорядника бюджетних коштів. Оприбуткування отриманих коштів та включення їх до авансового звіту про їх використання проводяться довіреною особою на підставі виписки з карткового рахунка або, у разі отримання готівки у банкоматі, чека банкомата.

Довірена особа розпорядника бюджетних коштів зобов’язана подати до бухгалтерії розпорядника бюджетних коштів авансовий звіт про використання коштів з банківської платіжної картки разом із підтвердними документами та залишком невикористаної готівки відповідно до законодавства. Залишки невикористаної готівки повертаються довіреною особою згідно із законодавством.

Відповідальним за здійснення усіх господарських операцій з використанням карткових рахунків є розпорядник бюджетних коштів відповідно до закону.

Залишки коштів, не використані довіреною особою у визначені терміни, повертаються на рахунок, з якого вони були перераховані.

14. Міжбюджетні трансферти

14.1. Перерахування міжбюджетних трансфертів з державного бюджету місцевим бюджетам (базова дотація, субвенції, додаткові дотації), реверсної дотації, а також перерахування міжбюджетних трансфертів між місцевими бюджетами здійснюється органами Казначейства відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України, інших нормативно-правових актів України та рішення відповідної ради про місцевий бюджет.

{Пункт 14.1 глави 14 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 222 від 19.04.2021}

14.2. Суми міжбюджетних трансфертів, зарахованих на рахунки загального фонду місцевих бюджетів, спрямовуються на особові рахунки головних розпорядників бюджетних коштів з подальшим перерахуванням на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами, з яких згідно з встановленим порядком направляються на рахунки з обліку надходжень до загального фонду місцевих бюджетів. У разі якщо головні розпорядники коштів відповідного місцевого бюджету не мають мережі підвідомчих установ, кошти направляються на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами.

У разі здійснення видатків розпорядниками бюджетних коштів за рахунок цих міжбюджетних трансфертів кошти направляються на видатки відповідного бюджету у порядку, викладеному у пунктах 7.1-7.4 глави 7 цього Порядку.

Реверсна дотація до державного бюджету з місцевих бюджетів перераховується органами Казначейства щодекади рівними частинами в останній день декади (за ІІІ декаду грудня – до 25 числа) відповідно до розпису державного бюджету з рахунків загального фонду місцевих бюджетів на підставі меморіальних документів, сформованих територіальними органами Казначейства.

{Абзац третій пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 02.08.2016}

У разі незабезпечення в повному обсязі щодекадного перерахування реверсної дотації її неперерахований обсяг перераховується органами Казначейства в наступні дні після закінчення відповідної декади.

{Абзац пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Фінансовими органами розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів для перерахування реверсної дотації органам Казначейства не подаються.

{Абзац пункту 14.2 глави 14 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

14.3. Суми міжбюджетних трансфертів, зарахованих на рахунки спеціального фонду місцевих бюджетів, спрямовуються на особові рахунки головних розпорядників бюджетних коштів з подальшим перерахуванням на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами, з яких згідно з встановленим порядком направляються на рахунки з обліку надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів. У разі якщо головні розпорядники коштів відповідного місцевого бюджету не мають мережі підвідомчих установ, кошти направляються на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами.

У разі здійснення видатків розпорядниками бюджетних коштів за рахунок цих міжбюджетних трансфертів кошти направляються на видатки відповідного бюджету у порядку, викладеному у пунктах 8.1-8.4 глави 8 цього Порядку.

14.4. Залишки коштів субвенцій, наданих із загального фонду державного бюджету, не використані на кінець бюджетного періоду, перераховуються в останній робочий день такого періоду органами Казначейства до державного бюджету.

Залишки коштів субвенцій, наданих із спеціального фонду державного бюджету, на кінець бюджетного періоду органи Казначейства зберігають на рахунках спеціального фонду місцевих бюджетів для покриття відповідних витрат у наступному бюджетному періоді з урахуванням їх цільового призначення відповідно до вимог статті 57 Бюджетного кодексу України.

У наступному бюджетному періоді зазначені кошти відображаються за кодом класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання (за типом кредитора) “на початок періоду”.

Залишки коштів субвенцій з одного місцевого бюджету іншому, не використані на кінець бюджетного періоду, перераховуються в останній робочий день такого періоду органами Казначейства до бюджету, з якого вони надані, якщо інше не передбачено рішенням про місцевий бюджет, з якого надані субвенції.

{Абзац четвертий пункту 14.4 глави 14 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

14.5. В окремих випадках, встановлених законодавством, за міжбюджетними трансфертами проводяться взаємні розрахунки (казначейські клірингові розрахунки) на підставі договорів про організацію взаєморозрахунків або інших документів, укладених учасниками розрахунків відповідно до вимог законодавства.

{Главу 14 доповнено новим пунктом 14.5 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019}

14.6. Перерозподіл/зміна обсягів міжбюджетних трансфертів, зміна розпису асигнувань або помісячного розподілу міжбюджетних трансфертів (далі – коригувальні операції) здійснюються органами Казначейства за згодою місцевих фінансових органів.

Для здійснення коригувальних операцій органи Казначейства на запит Казначейства надсилають інформацію щодо залишків невикористаних коштів відкритих асигнувань, відсутності в обліку зареєстрованих бюджетних фінансових зобов’язань та згоди фінансового органу відповідного місцевого бюджету на проведення перерозподілу або відкликання раніше відкритих асигнувань.

Проведення коригувальних операцій із відкликання коштів з відповідних рахунків для обліку надходжень місцевих бюджетів здійснюється Головним управлінням Казначейства (управлінням (відділенням) Казначейства) на підставі платіжного доручення, наданого місцевим фінансовим органом.

У разі відсутності на рахунках місцевих бюджетів залишків невикористаних відкритих асигнувань, наявності в обліку зареєстрованих бюджетних фінансових зобов’язань або ненадання згоди місцевим фінансовим органом щодо проведення перерозподілу або відкликання раніше відкритих асигнувань Головне управління Казначейства надсилає Казначейству лист з обґрунтуванням причин неможливості виконання коригування.

{Главу 14 доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019}

{Пункт 14.7 глави 14 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

15. Операції за взаємними розрахунками

15.1. Взаємні розрахунки – це розрахунки, які виникають між бюджетами в процесі планування та виконання державного та місцевих бюджетів.

Взаємні розрахунки в частині міжбюджетних відносин виникають при зміні адміністративно-територіального розподілу, законодавства, підпорядкованості розпорядників бюджетних коштів, порядку зарахування надходжень, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, у тому числі в результаті надання пільг платникам податків, або в інших випадках, передбачених законодавством.

Рішення місцевої ради щодо взаємних розрахунків у частині міжбюджетних відносин місцевий фінансовий орган протягом трьох робочих

днів після його отримання доводить до відповідного фінансового органу місцевого бюджету, з яким необхідно провести взаємні розрахунки, та органу Казначейства за місцем обслуговування.

15.2. Визначення суми, яку віднесено на взаєморозрахунки, та терміну її погашення проводиться фінансовим органом за результатом щоквартальної звітності.

Фінансовий орган вищого рівня або фінансовий орган, який ініціює проведення взаємних розрахунків між місцевими бюджетами, визначає суму, яку віднесено на взаємні розрахунки між рівнями місцевих бюджетів, та термін її погашення, про що повідомляє відповідні фінансові органи, з якими необхідно провести взаємні розрахунки, та відповідні органи Казначейства у формі довідки (додаток 27 до цього Порядку).

Довідка має бути погоджена відповідними фінансовими органами, з якими необхідно провести взаємні розрахунки.

Між учасниками взаємних розрахунків складається акт звірки за довільною формою, підписується їх керівниками та скріплюється гербовими печатками.

Довідка та акт звірки надаються до органу Казначейства за місцем обслуговування фінансового органу, який ініціює проведення взаємних розрахунків. Після віднесення на взаємні розрахунки суми коштів, які необхідно передати з одного бюджету іншому, головне управління Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, області, містах Києві та Севастополі (далі – Головне управління Казначейства) повідомляє про це відповідні управління (відділення) Казначейства у районах, містах та в районах у містах (далі – Управління (відділення) Казначейства).

{Абзац п’ятий пункту 15.2 глави 15 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

15.3. При передачі з одного місцевого бюджету планових та фактичних показників бюджетних установ, організацій та заходів до іншого бюджету вносяться зміни до бухгалтерського обліку за плановими та фактичними показниками відповідного місцевого бюджету. При цьому зменшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, який передає, і відповідно збільшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, якому передають зазначені показники за відповідними кодами бюджетної класифікації, про що повідомляються органи Казначейства, які здійснюють казначейське обслуговування зазначених місцевих бюджетів за довідками, складеними за формою згідно з додатком 30 до цього Порядку та у порядку, визначеному законодавством.

15.4. Розпорядники бюджетних коштів, видатки яких передано з одного бюджету до іншого, складають звітність на дату передачі. Ця звітність надається органу Казначейства, який обслуговував та/або буде обслуговувати розпорядника бюджетних коштів, у терміни, визначені для подання звітності. Фінансовому органу, до сфери управління якого передано видатки розпорядників бюджетних коштів, і відповідному органу Казначейства, який буде обслуговувати відповідного розпорядника бюджетних коштів, також надаються:

затверджений кошторис;

помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевого бюджету;

фінансова та бюджетна звітність на момент передачі розпорядників бюджетних коштів.

Надалі звітність подається органу Казначейства за тим бюджетом, до якого було передано видатки розпорядників бюджетних коштів.

{Пункт 15.5 глави 15 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

15.5. Органи Казначейства щокварталу не пізніше останнього дня звітного періоду проводять з відповідними фінансовими органами звірку щодо відображення в обліку операцій за взаєморозрахунками.

15.6. Взаємні розрахунки між бюджетами повинні бути погашені до кінця бюджетного періоду, якщо інше не передбачено законодавством.

15.7. Операції за взаємними розрахунками з державним бюджетом та між місцевими бюджетами здійснюються виключно у грошовій формі, якщо інше не передбачено законодавством.

Погашення заборгованості за взаємними розрахунками між рівнями місцевих бюджетів здійснюється шляхом перерахування коштів на відповідні рахунки для зарахування надходжень бюджетів, відкриті для проведення взаємних розрахунків, на підставі платіжних доручень, наданих відповідними фінансовими органами до органів Казначейства за місцем обслуговування.

15.8. Якщо у процесі здійснення взаєморозрахунків між бюджетами має місце порушення терміну проведення зазначених розрахунків та/або такі розрахунки залишились не погашеними до 1 листопада поточного бюджетного періоду, якщо інше не передбачено законодавством, органи Казначейства забезпечують їх проведення шляхом застосування нормативу щоденних відрахувань коштів від доходів загального фонду відповідного місцевого бюджету (з урахуванням міжбюджетних трансфертів). Норматив відрахувань установлюється органами Казначейства виходячи із суми непогашених взаємних розрахунків та планової суми надходжень на цей період до загального фонду місцевого бюджету згідно з розписом відповідного бюджету.

16. Фінансування

16.1. Відповідно до статті 73 Бюджетного кодексу України Рада міністрів Автономної Республіки Крим, місцеві державні адміністрації, виконавчі органи відповідних місцевих рад за рішенням Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної місцевої ради можуть отримувати позики на покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, пов’язаних із забезпеченням захищених видатків загального фонду місцевих бюджетів, за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка на умовах їх повернення без нарахування відсотків за користування цими коштами.

{Абзац перший пункту 16.1 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015}

Оформлення та отримання позик на покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів здійснюється у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

{Абзац другий пункту 16.1 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Надання таких позик місцевим бюджетам здійснюється Управліннями (відділеннями) Казначейства за погодженням з відповідним Головним управлінням Казначейства.

16.2. Перерахування коштів на погашення середньострокових позик та позик, отриманих на покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, пов’язаних із забезпеченням захищених видатків загального фонду місцевих бюджетів, здійснюється органами Казначейства на підставі договору про надання позик у встановленому законодавством порядку.

16.3. Відповідно до статей 16, 74 Бюджетного кодексу України Автономна Республіка Крим, обласна рада, міська територіальна громада в особі керівника місцевого фінансового органу, за дорученням Верховної Ради Автономної Республіки Крим, обласної ради, міської ради мають право на здійснення місцевих запозичень у межах, визначених рішенням про місцевий бюджет з метою фінансування бюджету розвитку бюджету Автономної Республіки Крим, обласних, міських бюджетів.

{Пункт 16.3 глави 16 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

16.4. Повернення запозичень, залучених з метою фінансування бюджету розвитку місцевих бюджетів, здійснюється органом Казначейства за рахунок коштів спеціального фонду місцевого бюджету. Виділення коштів на повернення запозичень здійснюється на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 29 до цього Порядку), наданого фінансовим органом у порядку, встановленому законодавством.

{Пункт 16.4 глави 16 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016}

16.5. Відповідно до статті 72 Бюджетного кодексу України місцевий бюджет може затверджуватися з профіцитом за загальним фондом у разі спрямування до бюджету розвитку коштів із загального фонду такого місцевого бюджету.

Виділення коштів із загального фонду місцевого бюджету до бюджету розвитку здійснюється за рішенням Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 29 до цього Порядку).

16.6. Відповідно до статей 16 та 72 Бюджетного кодексу України Автономна Республіка Крим, територіальні громади міста, в особі керівника місцевого фінансового органу, за рішенням Верховної Ради Автономної Республіки Крим, міської ради мають право на емісію та розміщення цінних паперів у межах, визначених рішенням про місцевий бюджет.

16.7. Погашення цінних паперів здійснюється на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 29 до цього Порядку), наданого фінансовим органом до органу Казначейства.

16.8. Органи Казначейства після проведення зарахування коштів на розпорядженні проставляють відмітку у вигляді відбитка штампа казначея “Оплачено” (додаток 18 до цього Порядку). Один примірник залишається в органі Казначейства, а другий повертається відповідному органу, який склав розпорядження.

16.9. Місцеві фінансові органи за рішенням відповідної ради мають право розміщувати тимчасово вільні кошти місцевих бюджетів (далі – тимчасово вільні кошти) на вкладних (депозитних) рахунках у банках з метою отримання доходів із зарахуванням їх до дохідної частини відповідного місцевого бюджету.

16.10. Рішення відповідної ради та договір банківського вкладу (депозиту) є підставою для внесення змін до помісячного розпису місцевого бюджету в установленому порядку.

16.11. Виділення тимчасово вільних коштів для розміщення на вкладний (депозитний) рахунок здійснюється на підставі розпорядження про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів (додаток 29 до цього Порядку), наданого місцевим фінансовим органом. Перерахування цих коштів на вкладні (депозитні) рахунки, відкриті в банках, у разі дотримання умов, визначених законодавством, здійснюється на підставі платіжного доручення, наданого місцевим фінансовим органом, з відповідного рахунка, відкритого в органах Казначейства.

Розпорядження виконується органом Казначейства у порядку, визначеному в пунктах 16.7 та 16.8 глави 16 цього Порядку.

16.12. Органи Казначейства надають місцевим фінансовим органам виписки з рахунків, з яких бюджетні кошти перераховуються на вкладні (депозитні) рахунки, відкриті в банках.

16.13. У разі змін умов договору банківського вкладу (депозиту) (зміна суми, строку вкладу тощо) місцеві фінансові органи не пізніше двох робочих днів з дня оформлення таких змін надають відповідні документи органу Казначейства.

16.14. Повернення відповідно до умов договору вкладу (депозиту) або його частини з вкладних (депозитних) рахунків у банках здійснюється на відповідні рахунки місцевих бюджетів, відкриті в органах Казначейства.

17. Надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів місцевих бюджетів

17.1. Головний розпорядник, якому передбачені бюджетні призначення для надання кредитів, визначає кредитора, який використовує такі бюджетні призначення у порядку, визначеному відповідними нормативно-правовими актами.

Позичальники не включаються до мережі головного розпорядника (розпорядника нижчого рівня) і отримують кредитні ресурси на підставі укладених кредитних договорів та інших підтвердних документів.

Кредитор спрямовує бюджетні кошти за бюджетними програмами з кредитування виключно на визначені у встановленому порядку мету, завдання та напрями цих бюджетних програм, а позичальник забезпечує використання таких коштів за їх призначенням.

Кредитор та позичальник відповідають згідно із законом за нецільове використання коштів, наданих у вигляді кредиту із загального/спеціального фонду місцевих бюджетів, а також за їх своєчасне та повне повернення.

17.2. Формування мережі з кредитування здійснюється відповідно до глави 4 цього Порядку.

17.3. Облік бюджетних асигнувань в частині кредитування та контроль за їх дотриманням здійснюються відповідно до глави 5 цього Порядку.

17.4. Оформлення змін планових показників, що виникають у процесі виконання місцевих бюджетів в частині кредитування, здійснюється відповідно до глави 6 цього Порядку.

17.5. Проведення операцій з надання кредитів із загального/спеціального фонду місцевих бюджетів здійснюється відповідно до глав 7 та 8 цього Порядку.

17.6. Операції з надання кредитів здійснюються шляхом проведення платежів з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків кредиторів, відкритих в органах Казначейства, відповідно до кошторисів та планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів, планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) або планів використання бюджетних коштів відповідно до умов кредитних договорів.

Відповідно до покладених завдань органи Казначейства контролюють цільове спрямування бюджетних коштів на стадії проведення платежу на підставі підтвердних документів, наданих кредиторами.

Органи Казначейства здійснюють платежі за дорученнями розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у разі наявності в обліку зареєстрованих бюджетних зобов’язань. Підставою для здійснення операцій з кредитування розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів є укладені кредитні договори, платіжні доручення, підготовлені власниками рахунків (додаток 25 до цього Порядку), та інші підтвердні документи, передбачені бюджетним законодавством.

Платіжні документи приймаються органами Казначейства від розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у межах залишків на рахунках в частині кредитування.

17.7. Процедура повернення кредитів, наданих із загального/спеціального фонду місцевих бюджетів, та сплати відсотків за користування ними здійснюється відповідно до рішення про місцевий бюджет та/або окремих нормативно-правових актів та кредитного договору.

Операції із зарахування коштів, що надходять як повернення кредитів та відсотків за користування ними, та відображення їх на відповідних рахунках бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів здійснюються у порядку, визначеному відповідними нормативно-правовими актами.

17.8. Здійснення операцій з надання кредитів розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів проводиться відповідно до глави 10 цього Порядку.

{Главу 18 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18. Облік та складання звітності про виконання місцевих бюджетів

18.1. Бухгалтерський облік операцій з виконання місцевих бюджетів здійснюють органи Казначейства у порядку, встановленому законодавством.

{Пункт 18.1 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18.2. У 2021 році залишки коштів (у тому числі боргові зобов’язання), що склалися на кінець бюджетного року на рахунках місцевих бюджетів ліквідованих районів і розформованих територіальних громад, перераховуються до місцевих бюджетів новоутворених районів і сформованих територіальних громад та відображаються в розділі IV «Фінансування» Звіту про виконання місцевих бюджетів та Звіті про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету як залишки коштів (у тому числі боргові зобов’язання) місцевих бюджетів новоутворених районів і сформованих територіальних громад на початок бюджетного періоду.

{Пункт 18.2 глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18.3. Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами (додаток 30 до цього Порядку) та Звіт про виконання місцевих бюджетів за видатками (додаток 31 до цього Порядку) складаються щодня органами Казначейства в розрізі місцевих бюджетів. Зазначені звіти передаються фінансовим органам у встановленому порядку.

{Главу 18 доповнено новим пунктом 18.3 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

18.4. Звітність про виконання місцевих бюджетів подається Казначейством відповідно до вимог статті 80 Бюджетного кодексу України.

Проміжну (місячну, квартальну) і річну звітність про виконання місцевих бюджетів складають відповідні органи Казначейства і подають у порядку і терміни, встановлені законодавством, відповідним місцевим фінансовим органам.

{Абзац другий пункту глави в редакції Наказу Міністерства фінансів № 124 від 27.03.2019}

Місцеві фінансові органи опрацьовують відповідні звіти та в разі потреби подають свої зауваження органам Казначейства.

18.5. Фінансові органи готують пояснювальну записку, звіт про виконання плану по штатах і контингентах і разом із звітністю, отриманою від органів Казначейства, подають їх до вищого фінансового органу.

Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, Департаменти фінансів обласних державних адміністрацій, виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації), фінансове управління Севастопольської міської державної адміністрації перевіряють звітність, подану відповідними органами Казначейства та фінансовими органами нижчого рівня, готують звіт про виконання плану по штатах і контингентах і разом з пояснювальною запискою подають його до Міністерства фінансів України.

Фінансові органи готують та подають до органів Казначейства із застосуванням автоматизованої системи подання електронної звітності клієнтами Казначейства (далі – АС «Є-Звітність»):

щомісяця – інформацію про використання коштів резервного фонду;

щокварталу та щороку – інформацію про стан гарантованих Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів та про надані місцеві гарантії.

Інформація надається за формами, встановленими законодавством.

Місцеві фінансові органи щомісяця готують інформацію про залишки коштів місцевих бюджетів на рахунках в установах банків державного сектору за формою, наведеною в додатку 32 цього Порядку, та подають її до органів Казначейства протягом перших трьох робочих днів місяця, що настає за звітним.

{Пункт глави 18 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

18.6. Органи Казначейства подають звіти про виконання місцевих бюджетів до Казначейства. Казначейство подає звіти про виконання місцевих бюджетів та зведені звіти Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя до Міністерства фінансів України у порядку та за формами, встановленими законодавством.

Звіт про виконання бюджету розвитку місцевих бюджетів подається органами Казначейства та Казначейством починаючи зі звіту за січень – вересень 2021 року.

{Пункт 18.6 глави 18 доповнено новим абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Головні управління Казначейства подають зведені річні звіти про виконання місцевих бюджетів до Казначейства із застосуванням АС «Є-Звітність».

{Пункт глави в редакції Наказу Міністерства фінансів № 216 від 18.05.2020}

Директор Департаменту
місцевих бюджетів
та інвестицій

Є.Ю. Кузькін

Додаток 1
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

________________________ (код бюджету)	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада відповідальної особи)
	_________ (підпис)	_________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РІЧНИЙ РОЗПИС ___________________________________
(назва бюджету)

на 20__ рік

(грн)

Код	Найменування	Загальний фонд	Спеціальний фонд	Разом
1	2	3	4	5


Усього

Відповідальна посадова особа

__________
(підпис)

____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 2
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

________________________ (код бюджету)	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада відповідальної особи)
	_________ (підпис)	_________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

ПОМІСЯЧНИЙ РОЗПИС ______________________________
(назва бюджету)

на 20__ рік

(грн.)

Код	Найменування	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Липень	Серпень	Вересень	Жовтень	Листопад	Грудень	Разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15



Усього

Відповідальна посадова особа

__________
(підпис)

____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 3
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 3.14 глави 3)

ДОВІДКА
про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті

{Порядок доповнено новим Додатком 3 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 4
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 4.3 глави 4)

МЕРЕЖА
розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 7 від 11.01.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 5
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 4.3 глави 4)

РЕЄСТР ЗМІН
до мережі розпорядників і одержувачів коштів місцевого бюджету

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 6
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 5.2 глави 5)

_________________________ (код бюджету)
_________________________ (назва бюджету)

ВИТЯГ
з річного розпису асигнувань місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/річного розпису витрат спеціального фонду місцевих бюджетів з розподілом за видами надходжень/річного розпису повернення кредитів до місцевих бюджетів та надання кредитів з місцевих бюджетів
за 20__ рік

_______________________________________
(найменування головного розпорядника коштів)

(грн)

Код	Найменування	Загальний фонд	Спеціальний фонд	Разом
1	2	3	4	5
КВК	(найменування головного розпорядника бюджетних коштів) – разом
КПКВК*	(найменування відповідального виконавця бюджетних програм) – разом
КПКВК*	(найменування бюджетної програми) – разом
	НАДХОДЖЕННЯ – усього**
ККД	у тому числі: доходи (розписати за кодами класифікації доходів бюджету)
ККФ	фінансування (розписати за кодами класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання)
ККК	повернення кредитів до бюджету (розписати за кодами програмної класифікації видатків та кредитування бюджету, класифікації кредитування бюджету)
	ВИТРАТИ – усього
КЕКВ	у тому числі: видатки (розписати за кодами економічної класифікації видатків бюджету)
ККК	надання кредитів з бюджету (розписати за кодами класифікації кредитування бюджету)

Керівник місцевого фінансового органу

_______
(підпис)

_________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 222 від 19.04.2021 }

Додаток 7
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 5.2 глави 5)

_________________________ (код бюджету)
_________________________ (назва бюджету)

ВИТЯГ
з помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/з помісячного розпису спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)/з помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів/надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів
за 20__ рік

Код відомчої класифікації
видатків та кредитування
бюджету (КВК)

_________

_________________________
(найменування розпорядника
бюджетних коштів)

(грн)

Код

Найменування

Січень

Лютий

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Вересень

Жовтень

Листопад

Грудень

Усього

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

КВК

(найменування головного розпорядника бюджетних коштів) – разом

КПКВК*

(найменування відповідального виконавця бюджетних програм) – разом

КПКВК*

(найменування бюджетної програми) – разом

ІНШІ НАДХОДЖЕННЯ – усього**

ККД

у тому числі: доходи (розписати за кодами класифікації доходів бюджету)

ККФ

фінансування (розписати за кодами класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання)

ККК

повернення кредитів до бюджету (розписати за кодами програмної класифікації видатків та кредитування бюджету, класифікації кредитування бюджету)

ВИТРАТИ – усього

КЕКВ

у тому числі: видатки (розписати за кодами економічної класифікації видатків бюджету)

ККК

надання кредитів з бюджету (розписати за кодами класифікації кредитування бюджету)

Керівник місцевого фінансового органу

_______
(підпис)

_________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 222 від 19.04.2021}

Додаток 8
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 5.3 глави 5)

ЗВЕДЕННЯ ПОКАЗНИКІВ
спеціального фонду

{Додаток 8 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 9
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада)
	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ ЗВЕДЕНИХ КОШТОРИСІВ на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків
та кредитування бюджету (КВК) _________

__________________________________
(найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

Рівень розпорядника бюджетних коштів	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	КЕКВ/ККК	Усього на рік, у т.ч.		Разом на рік
Рівень розпорядника бюджетних коштів		КЕКВ/ККК	загальний фонд	спеціальний фонд	Разом на рік

Разом щодо головного розпорядника бюджетних коштів
______________ (код території)		____________ (найменування розпорядника бюджетних коштів)	_____________ (код розпорядника бюджетних коштів)	______________ (найменування органу Казначейства)	___________ (код органу Казначейства)


Разом щодо розпорядника бюджетних коштів

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового
управління/відділу)

____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 9 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 10
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада)
	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ
зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/ зведених планів спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)/зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків
та кредитування бюджету (КВК) _________

__________________________________
(найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

Рівень розпорядника бюджетних коштів

Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)

КЕКВ/ККК

Усього на рік

У тому числі за місяцями

січень

лютий

березень

квітень

травень

червень

липень

серпень

вересень

жовтень

листопад

грудень

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Разом
щодо головного розпорядника бюджетних коштів

___________
(код території)

_________________
(найменування
розпорядника
бюджетних коштів)

__________
(код
розпорядника
бюджетних
коштів)

_________________
(найменування
органу Казначейства)

_______________
(код органу
Казначейства)

Разом
щодо розпорядника бюджетних коштів

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового
управління/відділу)

____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 10 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 11
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада)
	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ
зведених планів використання бюджетних коштів на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) _________________

___________________________________________________________________________
(найменування головного розпорядника (розпорядника нижчого рівня))

Код економічної класифікації видатків ___________________________________________

(грн.)

Рівень розпорядника бюджетних коштів	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	Показники плану використання бюджетних коштів	Усього на рік, у т.ч.		Разом на рік
			загальний фонд	спеціальний фонд

Разом щодо головного розпорядника бюджетних коштів
___________ (код території)	___________ (найменування розпорядника бюджетних коштів)	__________________ (код розпорядника бюджетних коштів)		___________ (найменування органу Казначейства)	___________ (код органу Казначейства)


Разом щодо розпорядника бюджетних коштів

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового
управління/відділу)

____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 11 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 12
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада)
	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РОЗПОДІЛ ПОКАЗНИКІВ
зведених помісячних планів використання бюджетних коштів на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) ____________

_____________________________________________________________________
(найменування головного розпорядника (розпорядника нижчого рівня))

Код економічної класифікації видатків _____________________________________

(грн.)

Рівень розпорядника бюджетних коштів

Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)

Показники помісячного плану використання бюджетних коштів

Усього на рік

У тому числі за місяцями

січень

лютий

березень

квітень

травень

червень

липень

серпень

вересень

жовтень

листопад

грудень

Разом щодо головного розпорядника бюджетних коштів

___________
(код території)

_____________
(найменування
розпорядника
бюджетних коштів)

__________________________
(код розпорядника
бюджетних коштів)

_____________
(найменування
органу
Казначейства)

____________
(код органу
Казначейства)

Разом щодо розпорядника бюджетних коштів

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового
управління/відділу)

____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 13
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 4.20 глави 4)

__________
* При реєстрації мережі, розпису, кошторису та довідок про внесення змін до зазначених документів параметри “Реєстраційний № зобов’язання____________” та “КЕКВ /ККК_________” не заповнюються.

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014}

Додаток 14
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

________________________ (код бюджету)
________________________ (назва бюджету)

	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада)
	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РЕЄСТР ЗМІН № ____ від __________
розподілу показників зведених кошторисів на 20___ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) ______ ___________________________________
(найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

Рівень розпорядника бюджетних коштів	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	КЕКВ/ККК	Сума змін (зменшення «-», збільшення «+»)		Усього
			загальний фонд	спеціальний фонд

Разом щодо головного розпорядника бюджетних коштів
___________ (код території)	___________ (найменування розпорядника бюджетних коштів)	__________________ (код розпорядника бюджетних коштів)		___________ (найменування органу Казначейства)	___________ (код органу Казначейства)


Разом щодо розпорядника бюджетних коштів

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового
управління/відділу)

____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 14 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 15
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

________________________ (код бюджету)
________________________ (назва бюджету)

	ЗАТВЕРДЖУЮ
	___________________________ (посада)
	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РЕЄСТР ЗМІН № ____ від _______________
розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів)/ зведених планів асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)/зведених планів надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів на 20___ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК) _______ ___________________________________
(найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

Рівень розпорядника бюджетних коштів

Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)

КЕКВ/ККК

Сума змін (зменшення “-“, збільшення “+”)

разом на рік

у тому числі за місяцями

січень

лютий

березень

квітень

травень

червень

липень

серпень

вересень

жовтень

листопад

грудень

Разом
щодо головного розпорядника бюджетних коштів

___________
(код території)

_____________
(найменування
розпорядника
бюджетних
коштів)

_______________________
(код розпорядника
бюджетних коштів)

_____________
(найменування
органу
Казначейства)

____________
(код органу
Казначейства)

Разом
щодо розпорядника бюджетних коштів

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового
управління/відділу)

____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 15 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 16
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 6.3 глави 6)

РЕЄСТР ЗМІН
зведення показників спеціального фонду

{Додаток 16 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 17
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

	ЗАТВЕРДЖУЮ
________________________________________ (найменування органу Державної казначейської служби)	___________________________ (посада)
________________________ (назва бюджету, код бюджету)	___________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “__” ____________ 20__ року

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів з рахунка № ______________
від __________________ № ________
(число, місяць, рік)

№ з/п	Код головного розпорядника бюджетних коштів	Найменування головного розпорядника бюджетних коштів	Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК)	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	КЕКВ	Номер особового рахунка/ реєстраційного рахунка головного розпорядника бюджетних коштів (розпорядника бюджетних коштів нижчого рівня)	Сума	Примітка*
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Усього _______________________________________
(сума словами)

Відповідальна особа

_____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

__________
*Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то робиться відповідна примітка щодо призначення коштів.

{Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 18
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

Додаток 19
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

_________________ (код бюджету)
_________________ (назва бюджету)
________________________________ (код органу Державної казначейської служби)	__________________________________ (найменування органу Державної казначейської служби)
________________ (код клієнта)	__________________________________ (найменування клієнта)
________________________________ (номер рахунка)

ВИПИСКА З РАХУНКА

рахунок № _______________
за період з __________ по __________ 20 _ року

№ з/п	Тип операції	Рахунок	Номер документа	Дата	Сума
№ з/п	Тип операції	Рахунок	Номер документа	Дата	дебет	кредит
Вхідний залишок:



Усього оборотів:
Вихідний залишок:

Реєстр документів за рахунком: _____________________

Виконавець

_____________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 19 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року, № 222 від 19.04.2021}

Додаток 20
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 8.1 глави 8)

______________________________
(найменування органу
Державної казначейської служби України)

______________________________
(назва бюджету, код бюджету)

ЗАТВЕРДЖУЮ

_______________________________
(керівник місцевого фінансового органу)

_______________________________
(підпис, ініціали, прізвище)

М.П. “___”_____________20___ року

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків,
за_______________________________року
(місяць, рік)

(грн)

№ з/п	Код головного розпорядника бюджетних коштів (розпорядника бюджетних коштів нижчого рівня)	Найменування головного розпорядника бюджетних коштів (розпорядника бюджетних коштів нижчого рівня)	Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК)	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	Код класифікації фінансування бюджету за типом кредитора	КЕКВ	Сума	Примітка*
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Усього	_______________________________________ (сума словами)
Відповідальна особа	_______________ (підпис)	________________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

__________
*Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то робиться відповідна примітка щодо призначення коштів.

{Порядок доповнено новим Додатком 20 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 21
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 8.2 глави 8)

РОЗПОДІЛ КОШТІВ
бюджету розвитку, які обслуговуються в установах банків

{Порядок доповнено новим Додатком 21 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 22
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

ДОВІДКА
про операції в національній валюті

{Порядок доповнено новим Додатком 22 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 617 від 14.07.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021, № 222 від 19.04.2021}

Додаток 23
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 7.2 глави 7)

РОЗПОДІЛ
виділених бюджетних асигнувань

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014, № 1244 від 30.12.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 24
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

________________________________________ (найменування органу Державної казначейської служби)	ЗАТВЕРДЖУЮ __________________________ (посада)
_______________________________________ (назва бюджету, код бюджету)	__________________________ (підпис, ініціали, прізвище)
	М.П. “___” ___________20__ року

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів з рахунка № _____________

від __________________ № ________
(число, місяць, рік)

(грн)

№ з/п	Код головного розпорядника бюджетних коштів	Найменування головного розпорядника бюджетних коштів	Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК)	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	КЕКВ	Номер особового рахунка/ спеціального реєстраційного рахунка головного розпорядника бюджетних коштів (розпорядника бюджетних коштів нижчого рівня)	Сума	Примітка*
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Усього _______________________________________
(сума словами)

Відповідальна особа

_______________
(підпис)

_____________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

__________
*Якщо перерахування коштів проводиться за цільовим спрямуванням, то робиться відповідна примітка щодо призначення коштів.

{Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

{Додаток 25 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

{Додаток 26 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 352 від 21.08.2019 – застосовується з 01 листопада 2019 року}

Додаток 25
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 12.7 глави 12)

ДОВІДКА
про надходження у натуральній формі

за _________________________________ 20______ року
(місяць)

Установа ___________________________________________________________________

Територія ___________________________________________________________________

Код та найменування відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету головного розпорядника бюджетних коштів

___________________________________________________________________________

Код та найменування програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів або код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(грн)

Показники	Загальний фонд		Спеціальний фонд
Показники	надходження	касові видатки	надходження	касові видатки
1	2	3	4	5
Надходження – усього
У тому числі: за видами надходжень за кодами класифікації доходів бюджету

Видатки – усього
У тому числі: за кодами економічної класифікації видатків

Керівник установи	__________ (підпис)	_______________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
Головний бухгалтер	___________ (підпис)	_______________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
М.П.
“___” _____________ 20__ року

{Додаток в редакції Наказу Міністерства фінансів № 793 від 30.07.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 7 від 11.01.2019, № 222 від 19.04.2021, № 222 від 19.04.2021}

Додаток 26
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

	ЗАТВЕРДЖУЮ __________________________ (посада відповідальної особи)
	__________________________ (підпис) (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
	М.П. “___” ___________20__ року

АКТ
придбання матеріальних цінностей

м. _______________

“___” _____________ 20__ року

Ми, що нижче підписались, комісія у складі: ___________________________________

____________________________________________________________________________

підтверджуємо факт придбання _________________________________________________
(місце придбання)

____________________________________________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові покупця)

таких товарно-матеріальних цінностей:

Дата придбання	Найменування товару	Вага чи кількість	Ціна за од. товару, грн.	Сума, грн.

Усього: _______________________________________ грн. ________ коп.
(сума словами)

Голова комісії	_________ (підпис)	______________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
Члени комісії:	_________ (підпис)	______________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 27
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

ДОВІДКА
про взаємні розрахунки

________________________________________________________
(кому – найменування органу Державної казначейської служби)

________________________________________________________
(кому – найменування органу виконавчої влади/назва бюджету)

________________________________________________________
(найменування органу виконавчої влади/назва бюджету)

________________________________________________________
(код бюджетної класифікації)

________________________________________________________
(назва області)

повідомляє, що на підставі рішення ______________________________________________
(найменування ради, що прийняла рішення)

від “___” _________ 20__ року № _____ __________________________________________
(назва бюджету)

за взаємними розрахунками передаються з _______________________________________
(назва бюджету)

кошти в сумі ______________ гривень у такі строки:

(тис.грн)

Строки	Сума
1	2

Вам необхідно при отриманні цієї довідки зробити бухгалтерські записи за такими балансовими рахунками:

Дебет	Кредит	Сума
1	2	3

Доповнювальні вказівки:

Додатки: на ___ аркушах.

Керівник

___________
(підпис)

___________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового відділу)

_________
(підпис)

___________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 28
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

ПЕРЕЛІК
бюджетних установ, організацій і заходів, які передаються на утримання з

___________________________________________________________
(назва бюджету)

___________________________________________________________
(кому – найменування органу Державної казначейської служби)

___________________________________________________________
(кому – найменування органу виконавчої влади/назва бюджету)

___________________________________________________________
(найменування органу виконавчої влади – розпорядника коштів місцевого бюджету
нижчого рівня/назва бюджету)

___________________________________________________________
(код бюджетної класифікації)

___________________________________________________________
(назва області)

(тис.грн)

Код за ЄДРПОУ	Найменування бюджетної установи, організації	Місцезнаходження установи	Річні призначення за кошторисом
			загальний фонд	спеціальний фонд	разом
1	2	3	4	5	6

Додаток 29
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
про виділення коштів загального (спеціального) фонду місцевих бюджетів з рахунка № ___

{Додаток 29 в редакції Наказу Міністерста фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 30
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 19.1 глави 19)

______________________________________________ (найменування органу Державної казначейської служби України)
_____________________ (код бюджету) _____________________ (назва бюджету)

ЗВІТ
про виконання місцевих бюджетів за доходами

за ______________ 20__ року
(число, місяць)

Група символів	Символ	Код класифікації доходів бюджету	Надійшло (грн, коп.)
Група символів	Символ	Код класифікації доходів бюджету	за день	наростаючим підсумком з початку року
1	2	3	4	5
1
1
Усього
2
2
Усього
3
3
Усього
4
4
Усього
5
5
Усього
6
6
Усього
7
7
Усього
8
8
Усього

Начальник	_________ (підпис)	_________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)
Головний бухгалтер (начальник планово-фінансового відділу)	_________ (підпис)	_________________ (Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

Роз’яснення щодо порядку заповнення форми
Звіту про виконання місцевих бюджетів за доходами

Графа 1:

1 група символів – ознака надходжень до загального фонду місцевого бюджету;

2 група символів – ознака надходжень до спеціального фонду місцевого бюджету;

3 група символів – власні надходження бюджетних установ в іноземній валюті;

4 група символів – ознака надходжень, що підлягають розподілу між рівнями бюджетів;

5 група символів – ознака надходжень, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу;

6 група символів – власні надходження бюджетних установ у натуральній формі;

7 група символів – ознака надходжень до загального фонду місцевого бюджету від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії;

8 група символів – ознака надходжень до спеціального фонду місцевого бюджету від повернення бюджетних позичок.

Графа 2:

1 – 8 групи символів – символи звітності.

Графа 3:

1 – 6 групи символів – коди класифікації доходів бюджету, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 “Про бюджетну класифікацію”;

7 та 8 групи символів – коди надходжень від повернення бюджетних кредитів.

Графа 4:

1 – 8 групи символів – суми кредитових оборотів за день на аналітичних рахунках з урахуванням повернень;

Усього – загальні надходження за день за кожною з восьми груп символів.

Графа 5:

1 – 8 групи символів – суми кредитових оборотів наростаючим підсумком з початку року на аналітичних рахунках із урахуванням повернень;

Усього – загальні надходження наростаючим підсумком з початку року за кожною з восьми груп символів.

{Додаток в редакції Наказів Міністерства фінансів № 1244 від 30.12.2015, № 23 від 29.01.2016, № 126 від 08.02.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 31
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів

________________________________________ (найменування органу Державної казначейської служби)
________________________________________ (код бюджету)
________________________________________ (назва бюджету)

ЗВІТ
про виконання місцевих бюджетів за видатками

за __________________ 20__ року
(число, місяць)

№ з/п	Код програмної класифікації видатків та кредитування (КПКВК)	КЕКВ	Касові видатки (грн. коп.)
№ з/п		КЕКВ	за день	наростаючим підсумком з початку року
1	2	3	4	5

Начальник

___________
(підпис)

___________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

Головний бухгалтер
(начальник планово-фінансового відділу)

___________
(підпис)

___________________
(Власне ім’я, ПРІЗВИЩЕ)

{Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Додаток 32
до Порядку казначейського
обслуговування місцевих бюджетів
(пункт 18.14 глави 18)

ІНФОРМАЦІЯ
про залишки коштів місцевих бюджетів на рахунках в установах банків державного сектору

{Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 23 від 29.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 222 від 19.04.2021}

Правова база